El balanç d'una organització mostra la seva situació financera en un moment determinat. Els balanços mensuals, trimestrals i anuals expliquen la història de la salut fiscal d'una entitat, que permet a les parts interessades avaluar el rendiment passat i predir tendències futures. Diferents tipus d'organitzacions, com ara bancs i empreses, inclouen diferents tipus d'informació sobre els respectius balanços.
Format
La regla general és que una organització enumera els seus actius i passius en ordre descendent en el seu balanç. Els primers actius que figuren són actiu i actius líquids. Els primers passius que figuren són els que es paguen el més aviat possible. L'entitat suma els seus actius i passius a la part inferior del balanç i resta els passius dels actius per arribar a la inversió dels titulars en l'entitat o valor net.
Balanç bancari
Les primeres línies d'un balanç bancari són semblants a un balanç de la companyia, enumerant efectiu, valors i dipòsits amb interessos. Tanmateix, un dels actius més significatius d'un balanç bancari és la línia de partida dels préstecs nets: diners que el banc presta als seus clients. Entre els passius del balanç d'un banc hi ha dipòsits sense interessos i d'interès, deute a curt termini i de deute a llarg termini.
Balanç de la companyia
El balanç d'una empresa comença amb els seus efectius i equivalents d'efectiu, valors negociables i comptes a cobrar. Depenent del negoci de l'empresa, també es pot incloure com a elements actius com ara matèries primeres, productes acabats i inventari. Una empresa també enumera els seus actius fixos, com ara fàbriques de fabricació, instal·lacions i equips. Altres actius poden incloure intangibles com ara la propietat intel·lectual: patents, marques registrades i drets d'autor. Després dels actius de la llista, el balanç d'una empresa enumera els passius actuals -els que es deuran en els pròxims 12 mesos- i el deute a llarg termini, les obligacions d'arrendament, els impostos a la renda diferits i altres passius no corrents.
Analitzar un balanç
Els analistes revisen el balanç d'una organització per avaluar la seva liquiditat, definida com la seva capacitat per complir les seves obligacions financeres a curt termini i la seva solvència, definida com la capacitat de l'entitat per suportar a llarg termini. Els analistes comparen els actius actuals de l'organització amb els passius actuals; idealment, els actius actuals d'una petita empresa equivalen almenys al doble del valor dels seus passius actuals. Per avaluar la solvència d'una entitat, els analistes comparen el deute total amb l'equitat dels propietaris. La mesura de la solvència varia entre negocis i negocis. Notablement, un banc finança bàsicament les seves operacions amb deutes, mentre que una empresa de serveis com el despatx d'advocats o la firma de comptabilitat financen principalment les seves operacions amb el patrimoni net.
