L'elecció del moment correcte dels procediments d'auditoria fa que la diferència entre una auditoria iniciada i una auditoria finalitzada. Molts empresaris pensen en una auditoria com un procés que només passa després d'un any, però els procediments d'auditoria i planificació adequats durant tot l'any poden fer que les auditories siguin més eficaços, més eficients i redueixi la tensió al personal de suport al client.
Procediments de fi d'any
Un dels principals objectius d'una auditoria és verificar els saldos de compte de tancament de l'exercici. Com a tal, alguns procediments d'auditoria només es poden completar a finals d'any. Per exemple, si un auditor va trobar que era necessari confirmar un saldo d'un compte en efectiu l'últim dia de l'any fiscal, aquesta confirmació no es pot completar fins al dia següent al final de l'any fiscal, com a molt aviat. Altres tasques i procediments analítics d'extractes financers que impliquen el balanç generalment han d'esperar fins que els registres financers de la companyia es tanquin l'any, ja que la informació pot no estar disponible fins després de tancar-la.
Provisional
Per a les empreses que tenen un alt recompte de transaccions, els auditors podran començar a obtenir garanties sobre els comptes de comptes de resultats durant les proves provisionals. Les proves provisionals solen ser proves que coincideixen amb els procediments de revisió fiscal Q3. Mentre l'auditor realitza procediments de revisió, pot realitzar proves detallades de les transaccions que la companyia ja ha finalitzat. Mitjançant aquest mètode, sempre que l'auditor tingui garanties sobre el sistema de control intern i el processament de la informació de la companyia, és possible que pugui completar proves reduïdes al tancament de l'exercici. Això també serveix per reduir la tensió al client personal al final de l'any.
Compliment SOX
Les empreses públiques més grans que estan obligades a complir l'article 404 de la Llei Sarbanes-Oxley han d'incloure un informe de certificació del control intern de la companyia sobre els informes financers. Aquestes "auditories SOX", com es coneixen més comunament, són la concurrència d'un auditor amb l'opinió de la direcció que els sistemes de control intern funcionen amb efectivitat a partir de la data del balanç. Els procediments es completen durant les revisions trimestrals, els períodes interins i les auditories finals d'any per donar suport a aquesta garantia.
Revisions trimestrals
Tot i que no és tècnicament una auditoria, els comptadors realitzen procediments per avaluar la informació financera que es publica com a part de les presentacions financeres trimestrals del seu client. Aquests procediments es produeixen després del tancament dels llibres trimestrals i només són revisions d'esdeveniments i transaccions significatius que es van produir durant el trimestre. Els auditors no valoren la veracitat dels estats financers durant aquestes revisions, però només expressen que no han trobat cap evidència que els estats financers de la companyia estiguin anul·lats de forma significativa. Degut al menor nivell de garantia, aquests procediments no triguen a completar-se com a procediments d'auditoria.
