Els procediments i tècniques d'auditoria proporcionen als especialistes una varietat d'eines per avaluar l'entorn operatiu de l'entitat empresarial. Un auditor intern utilitza aquestes eines per assegurar que els controls, processos i polítiques siguin adequats i efectius, i que s'adhereixin a les pràctiques de la indústria i als mandats reglamentaris. Un auditor intern també comprova els estats financers d'una empresa per garantir que aquests informes es preparen d'acord amb els principis comptables generalment acceptats.
Entorn operatiu
Un auditor intern determina la forma en què una empresa opera preguntant a empleats del segment o departamentals, auditors externs, directors comptables, personal de recursos humans i especialistes en riscos. L'entorn operatiu d'una empresa descriu les qualitats ètiques, l'estil de lideratge i les pràctiques empresarials de la direcció. Un auditor intern també podria determinar com funciona una corporació mitjançant l'avaluació de les tendències i les normatives de la indústria. Per exemple, un auditor pot llegir una publicació de finançament per comprendre com operen els bancs, les companyies d'assegurances i els fons de cobertura.
Revisa els controls
Un auditor intern determina com operen els controls del segment o departamentals d'una empresa mitjançant la lectura d'informes d'auditoria prèvia o documents de treball i preguntant-se per part dels empleats del segment que realitzen aquests controls de forma periòdica. Un auditor aplica normes d'auditoria generalment acceptades (GAAS) per detectar mecanismes, procediments, eines i metodologies que generen controls. Aquests procediments poden ser fàcils o difícils d'entendre. Un auditor intern podria demanar a experts departamentals o consultors externs que expliquin procediments complexos.
Controls de prova
Un auditor intern comprova els controls, polítiques i directrius de l'organització empresarial per garantir que aquests controls estiguin dissenyats de forma adequada i funcionin amb eficàcia. Els controls són mecanismes i metodologies que estableix una gestió corporativa per evitar pèrdues per errors, fraus, robatoris o trencaments en sistemes tecnològics. Els controls efectius corregeixen les deficiències i els problemes adequadament. Els controls són adequats si proporcionen procediments detallats detallats i pautes per al rendiment de la tasca, els processos de presa de decisions i les línies de jerarquia.
Balanços de comptes
Un auditor intern analitza els saldos dels comptes als estats financers d'una empresa per avaluar si aquestes declaracions compleixen els principis comptables generalment acceptats (GAAP), les pràctiques de la indústria i els mandats reglamentaris. Un auditor també comprova els saldos del compte per verificar la "integritat" i la "justícia". Els informes financers complets inclouen quatre declaracions: un balanç, un compte de pèrdues i guanys, una declaració de fluxos d'efectiu i una declaració de fons propis. "Fira" significa objectius i precisos en l'àmbit de la comptabilitat o l'auditoria.
Detalls de la Compta
Un auditor intern realitza proves de detalls del compte per garantir que els estats financers d'una entitat comercial no estiguin "equivocats". Les proves dels detalls del compte i els saldos dels comptes es denominen assaigs substantius. Un auditor fa aquestes proves si els controls i processos d'una empresa no són adequats o no funcionen correctament. "Material" significa significatiu o substancial en l'àmbit de la comptabilitat i l'auditoria; una anul·lació incorrecta podria derivar d'errors humans, fraus intencionals o debilitats del sistema tecnològic.
