Les empreses confien en auditories d'efectiu, un control intern important, quan revisen els procediments adequats per gestionar efectiu. Les polítiques que restringeixen el nombre d'individus amb accés a l'efectiu i el nombre d'obligacions de maneig d'efectiu, qualsevol individu pot realitzar límits d'activitat fraudulenta.
Accés en efectiu
Els procediments d'auditoria d'efectiu determinen quantes persones manegen efectiu en el punt de recollida principal. Només els caixers i els gerents d'oficina fronterera han de controlar els diners a mesura que entra en el negoci. Les auditories també han d'assegurar-se que el caixer i l'administrador de la oficina frontal inicieu sessió i inicieu la sessió amb diners abans d'entrar o deixar una caixa forta. Hi ha dos individus que haurien d'estar presents en treure l'efectiu de la caixa forta i portar-lo a l'oficina o banc de comptabilitat.
Preparació de dipòsits
Els individus que no siguin el caixer o l'administrador de la oficina frontal haurien de preparar el dipòsit en efectiu. Les auditories han de determinar quines persones preparen els dipòsits i com un supervisor de l'oficina de comptabilitat les revisarà. La majoria de les empreses requereixen que els empleats compleixin diverses formes en registrar i preparar el dipòsit. Els auditors han d'avaluar formularis per garantir que els empleats segueixin tots els procediments de preparació de dipòsits
Publicació de dipòsits
Les auditories s'han de centrar en el sistema de publicació que registra cada dipòsit en el sistema d'informació comptable. Els auditors han de revisar els registres electrònics per garantir que cada dipòsit es publiqui al sistema de manera oportuna. La publicació de dipòsits demorats crea situacions difícils en una oficina de comptabilitat allargant el període de recaptació de fluxos d'efectiu. En la majoria de les empreses, les persones que publiquen dipòsits al sistema d'informació no han de ser els que preparen els dipòsits.
Conciliació bancària
Una vegada que el sistema d'informació comptable registra els dipòsits, el departament de comptabilitat prepara i revisa les conciliacions bancàries per garantir que el banc processi tots els dipòsits en forma oportuna. Depenent de la mida de l'empresa, el departament de comptabilitat pot preparar conciliacions diàriament o mensualment.
A l'hora d'auditar les reconciliacions bancàries, els auditors han de revisar quan els bancs registren dipòsits i si són compatibles amb les dates que l'oficina de comptabilitat ha introduït en el sistema d'informació. Les auditories de reconciliació també han de comprovar que els saldos del compte del sistema d'informació coincideixen amb els saldos reconeguts de l'extracte bancari.
Revisió de desemborsament
Els auditors avaluen els desemborsaments en efectiu de manera similar al dipòsit de diners en efectiu. Els auditors han de revisar les factures pagades en compte en el sistema d'informació comptable per garantir que l'import de la factura coincideixi amb l'import del sistema. Els auditors també haurien de revisar la declaració de reconciliació bancària per assegurar que tots comproven la retallada de l'empresa als proveïdors a través del banc. Els auditors han de revisar els controls pendents de validesa. Si una empresa requereix comptes per als empleats que paguen per equilibrar les factures als estats de venedor, els auditors han de verificar aquestes conciliacions per la seva exactitud i validesa.
