El flux d'efectiu positiu indica que una empresa té un excés de diners en efectiu sobre la despesa en efectiu en un període de temps determinat. La depreciació és un concepte de comptabilitat que simbolitza el "desgast" en un actiu de capital.
Flux d'efectiu
El flux d'efectiu és crucial per a la salut i la viabilitat d'una empresa. Una empresa ha de tenir un flux d'efectiu positiu si es vol complir les obligacions financeres amb què s'enfronta l'empresa. Els estats de fluxos d'efectiu poden descriure el flux d'efectiu durant diversos períodes de temps. Les declaracions setmanals, mensuals i trimestrals són habituals.
Depreciació
Quan una empresa realitza una compra de capital, es reconeix que en algun moment del futur s'haurà de substituir l'actiu de capital que s'hagi comprat. Les empreses compensen aquest eventual cost de substitució del patrimoni per depreciació de l'actiu durant el període de vida laboral.
Efecte de la depreciació del flux d'efectiu
La depreciació no requereix diners en efectiu durant el període en què s'està depreciant un actiu de capital. No obstant això, quan s'ha de comprar un actiu de capital, s'haurà de gastar diners en efectiu. La sortida de diners associada a la compra d'un actiu de capital apareixerà en un extracte de fluxos d'efectiu, però la seva depreciació no ho farà.
