L'ingrés net indicat al compte de pèrdues i guanys no és el mateix que l'import de l'efectiu en possessió d'una empresa.Tanmateix, els ingressos nets influeixen directament en els efectius presentats a l'extracte del flux de caixa. La informació del compte de resultats es vincula a la informació presentada a la secció d'operacions de l'extracte de fluxos d'efectiu. La relació entre els dos estats financers permet determinar quina part dels ingressos nets d'una empresa poden generar diners en efectiu per a l'empresa.
Elements d'una declaració de resultats
El compte de resultats mostra els ingressos i despeses d'una empresa durant un període determinat. Els ingressos provenen principalment de la venda dels productes o serveis d'una empresa. Una empresa obté ingressos de diverses maneres diferents, inclosos els pagaments en efectiu i les vendes creditícies. Els ingressos obtinguts a través de vendes de crèdit no es realitzen en efectiu fins que els clients paguen les seves factures. Les despeses d'un compte de pèrdues i guanys representen els diners gastats en relació amb els ingressos obtinguts. Les empreses paguen les despeses amb efectiu i amb el crèdit. El principi de concordança exigeix a les empreses que realitzin ingressos i despeses quan l'empresa els incorri i no a canvi d'efectiu. Les pèrdues i guanys d'un compte de pèrdues i guanys són les diferències entre els preus pagats pels actius i la quantitat que la companyia realitza a partir de la venda dels actius. L'ingrés net o la pèrdua neta és el total de tots els ingressos, guanys, despeses i pèrdues.
Elements d'una declaració de fluxos d'efectiu
L'extracte de fluxos d'efectiu mostra exactament com una empresa fa i gasta diners en efectiu. Les activitats operatives, d'inversió i de finançament són les tres seccions del compte de fluxos d'efectiu. L'efectiu en la secció d'activitats operatives reflecteix l'efectiu que una empresa ha rebut i gastat en referència a la venda dels seus productes o mercaderies. Les línies de comanda de la secció d'activitats d'inversió de l'extracte de fluxos d'efectiu mostren l'entrada i sortides de diners en efectiu en inversions i actius a llarg termini. Les dades financeres presentades a l'apartat d'activitats de finançament reflecteixen els efectius obtinguts i gastats amb els valors emesos de la companyia.
Relació
La relació entre els ingressos i els estats de fluxos d'efectiu apareix a la secció d'activitats operatives de l'extracte de fluxos d'efectiu. Aquesta secció utilitza la informació que es troba al compte de resultats. Per tant, l'estat de fluxos d'efectiu es prepara després del compte de resultats. El primer compte de la secció d'activitats operatives és el benefici net, que és la informació exacta presentada al compte de resultats del mateix període. La següent línia de comanda després d'ingressos nets és la despesa d'amortització, que també apareix al compte de resultats. Per determinar l'import net d'efectiu de les activitats d'explotació, l'empresa dedueix dels ingressos nets l'import del compte de depreciació i els canvis en alguns comptes que es troben al balanç.
Consideracions
Existeix una diferència entre rendibilitat i efectiu real. Algunes empreses poden experimentar ingressos nets i, tanmateix, no tenen diners suficients per mantenir els seus negocis a flotació. La majoria de les empreses utilitzen la base de meritació per reconèixer els ingressos, el que fa que el compte de caixa retardi els ingressos nets. Les transaccions dels actius, passius i fons propis del balanç també afecten el compte de caixa.
