Una organització es basa en registres generals i subsidiaris, o secundaris, per garantir la ràpida recuperació de dades, revisions financeres precises i publicacions oportunes de dades de rendiment. Els comptadors treballen sota la tutela d'alts comptadors per reconciliar comptes financers en llibretes de comptes, verificant que la informació del llibre principal és completa, correcta i d'acord amb les directrius reguladores.
Ledgers
Un llibre general és una forma financera que conté tots els comptes que utilitza una organització per registrar transaccions. Un llibre major general pot tenir un o més llibres secundaris.
Reconciliació
Un comptador realitza un llibre general per a la reconciliació del llibre principal per comprovar que la informació general del llibre principal sigui completa i precisa. La idea és pentinar-se a través de les dades subjacents, normalment en llibretes secundàries, per detectar possibles errors comptables o inexactituds matemàtiques. Una reconciliació adequada ajuda a una empresa a produir estats financers precisos.
Involucració del personal
Per dur a terme reconciliacions entre interlocutors, els comptadors treballen sota la direcció dels comptadors, que, al seu torn, presenten el seu treball als administradors financers per a la seva revisió final. Després d'un exhaustiu examen, els directius treballen amb els controladors corporatius per preparar resums de dades de rendiment correctes.
Exemple
Sou intern en el departament de comptabilitat d'una empresa. El vostre cap, el controlador corporatiu, vol enviar dades rellevants de lideratge sènior per a la presa de decisions estratègiques. El controlador demana que reconcileu el llibre principal de clients de clients per cobrar amb els llibres secundaris de tres comptes de clients: el client A, el client B i el client C. El saldo de la cartera general anual és de $ 1 milió. Podeu aprofundir en el diari corporatiu i trobar les dades següents: saldo inicial del compte de cobraments de clients de 1,1 milions de dòlars; el saldo del client A del 1 de gener, $ 100,000, els pagaments rebuts de $ 75,000, el client va presentar una fallida al juliol; els comptes per cobrar inicials del client B de 500.000 dòlars, compres de 100.000 dòlars, que es basaven en el lliurament en efectiu (COD); el saldo inicial del client C $ 500,000, cap transacció durant l'any, el compte en revisió, però no una decisió de cancel·lació realitzada a partir del tancament de l'exercici. El vostre objectiu és treballar a través de totes les dades del llibre secundari per arribar a la quantitat de llibres generals de més de $ 1 milió. En una columna, llista i afegiu tots els elements que augmenten el compte de clients a cobrar. L'únic element incremental és l'ordre de 100.000 dòlars que l'empresa ha rebut del client B. En una altra columna, indiqueu elements que disminueixen el compte de clients a cobrar. Aquests inclouen els pagaments rebuts per valor de 175.000 dòlars americans, o 75.000 dòlars més els 100.000 dòlars americans de la compra del Dòlar del client B, i l'anul·lació del compte del client A de 25.000 dòlars, o 100.000 dòlars, menys 75.000 dòlars. Com a conseqüència, les remeses i deduccions equivalen a $ 200,000, o $ 175,000 més $ 25,000. Per obtenir el saldo d'un any de milió de dòlars, afegiu el saldo inicial de $ 1,1 milions a la transacció de $ 100,000 COD i resteu els $ 200,000 que provenen de remeses i deduccions.
