Un negoci realitza reconciliacions generals del llibre major per assegurar-se que els saldos dels comptes que figuren en els seus llibres són correctes. La reconciliació és un pas essencial per fer un seguiment del valor dels actius del negoci, així com de l'abast dels seus passius.
El Ledger General
El llibre general és el fitxer mestre de comptes que una empresa utilitza per registrar totes les transaccions que afecten el balanç i el compte de resultats. Qualsevol cosa que afecti els actius, passius, ingressos i despeses de la companyia s'ha de registrar al llibre general. És responsabilitat del comptador de la companyia assegurar-se que els comptes del llibre de notes són precisos.
Un exemple de taquilles
Si alguna vegada heu reconciliat un extracte bancari, teniu una idea del que està involucrat en la reconciliació del llibre major. Obteniu la vostra declaració i compareu els elements que figuren en ell amb el que heu introduït al registre de xecs. Si vostè i el banc han registrat correctament les transaccions, la declaració i el registre han de coincidir. Si no ho fan, heu de passar per trobar el que falta o es registra incorrectament.
Reconciliacions de llibres
En la reconciliació de llibres directors generals, passa pels comptes del llibre principal: efectiu, comptes a cobrar, pagaments, etc., i conciliar-los amb registres reals de transaccions. D'aquesta manera es poden corregir errors o omissions en el llibre major i es pot assegurar que els seus llibres presentin una imatge precisa de la posició de la companyia.
