Els comptes a cobrar són la quantitat total de diners que els seus clients admeten a les seves vendes al compte. AR es considera un actiu del vostre negoci, ja que representa una quantitat de diners en efectiu que rebrà en una data futura. Tanmateix, l'equilibri de AR indica als creditors i als inversors molt poc sobre el vostre negoci. Per utilitzar la informació, voldran conèixer la facturació del comptes a cobrar o la freqüència amb què es cobra el valor dels comptes a cobrar. Per calcular el volum de negocis d'AR, cal començar per trobar comptes per cobrar mitjans.
Fórmula de cobrament mitjà
La fórmula mitjana de comptes per cobrar es troba afegint diversos punts de dades d'equilibri AR i dividint-se pel nombre de punts de dades. Algunes empreses poden utilitzar el saldo de l'AR al final de l'any i el saldo de l'AR al final de l'any anterior. Aquest mètode és més senzill perquè les xifres necessàries es troben fàcilment disponibles en els balanços de tancament de l'exercici i generen comptes per cobrar mitjans que només reflecteixen el saldo típic d'aquell dia de l'any. Si teniu un negoci amb fluctuacions estacionals, això no donarà una imatge real del que suposa durant tot l'any.
Un altre mètode és utilitzar els saldos des del final de cadascun dels últims 13 mesos. Aquestes xifres encara es poden trobar en els balanços de final de mes, per la qual cosa és gairebé tan fàcil d'utilitzar. Simplement fa servir 13 punts de dades en lloc de 2. Aquest mètode reflecteix les diferències de temporada millor, i la inclusió del mes tretzè també indica diferències interanuals.
Com calcular exemples de cobrament de comptes mitjans
Primo Pet Supplies Company té els següents saldos en els seus comptes a cobrar, segons els seus balanços:
31 de desembre de 2016 - $ 40,000
31 de gener de 2017 - $ 42,000
28 de febrer de 2017 - $ 54,000
31 de març de 2017 - $ 38,000
30 d'abril de 2017 - $ 40,000
31 de maig de 2017 - $ 45,000
30 de juny de 2017 - $ 41,000
31 de juliol de 2017 - $ 61,000
31 d'agost de 2017 - $ 59,000
30 de setembre de 2017 - $ 44,000
31 d'octubre de 2017 - 48.000 dòlars
30 de novembre de 2017 - $ 42,000
31 de desembre de 2017 - $ 44,000
Si utilitzeu el primer mètode, on es calculen les xifres de dos anys, la mitjana de comptes per cobrar seria de $ 42,000. Agreguis els dos números de desembre, $ 40,000 més $ 44,000, per obtenir $ 84,000. A continuació, dividiràs per 2, ja que són quants punts de dades utilitzaves, per aconseguir la xifra de $ 42,000.
Si calculeu la mitjana de 13 mesos, sumareu totes les xifres que us donen $ 598,000. Es divideix pel nombre de punts de dades que és de 13 i li dóna comptes per cobrar mitjana de 46.000 dòlars. Comparant les dues xifres, es pot comprovar que, amb 13 mesos, heu donat un nombre més alt, que considera amb més precisió els mesos més alts, com ara juliol i agost.
Càlcul de la ràtio de volum de comptes a cobrar
Els comptes per cobrar mitjans us proporcionen informació, però no gaire. Mostra que l'empresa està realitzant vendes, que és genial. Però, és l'empresa que recapta aquestes vendes, o està donant béns o serveis de forma gratuïta? La ràtio de facturació de comptes per cobrar l'ajuda a examinar quantes vegades està cobrant AR, convertint els cobraments en efectiu. La fórmula de la ràtio de facturació per comptes a cobrar és la venda de crèdit net dividida per la mitjana de comptes a cobrar. Les vendes d'efectiu es deixen fora perquè no afecten els comptes a cobrar. En general, podeu trobar les vendes de crèdit d'una empresa al compte de resultats.
Per a l'any 2017, Primo Pet Supplies Company tenia 400.000 dòlars en vendes de crèdit. A partir de l'exemple anterior, els comptes mitjans per a cobrar de Primo van ser de $ 46,000. Si dividim 400.000 dòlars en 46.000 dòlars, veiem que Primo té un volum de negocis d'AR de 8,7. Això significa que Primo recopila pràcticament tot el seu saldo AR almenys vuit vegades l'any i que es pren aproximadament un mes i mig o uns 45 dies després de fer una venda per cobrar els diners en efectiu. Aquesta informació important no només per als creditors, sinó que també ajuda al negoci a planificar amb més precisió les seves necessitats de flux d'efectiu. També permet al negoci examinar si les seves polítiques de crèdit són massa restrictives o massa generoses.
