Les agències sense ànim de lucre que ofereixen serveis beneficiosos, com ara organitzacions religioses, educatives i de caritat, poden optar a un estat exempt d'impostos segons la Secció 501 (c) del Codi d'ingressos interns. L'exempció fiscal permet a les organitzacions canalitzar els ingressos que generen a través dels seus esforços de recaptació de fons en el seu treball benèfic, en lloc de pagar impostos sobre la renda. Tanmateix, les organitzacions han de complir qualificacions específiques i completar els informes fiscals anuals per obtenir i mantenir el seu estatut exempt d'impostos.
Organitzacions qualificades
Els grups benèfics poden optar a l'exempció d'impostos segons el Codi de renda interna Secció 501 (c) (3). Aquests grups han de ser organitzats i operats exclusivament per a finalitats de caràcter benèfic, religiós, educatiu, científic o literari, o que promoguin l'atletisme amateur o generin consciència de seguretat pública. Les seves causes poden incloure el servei als pobres i els més desfavorits, eliminant els prejudicis i la discriminació, i la prevenció de la crueltat als animals. Altres grups que qualifiquen segons la Secció 501 (c) inclouen unions de crèdit amb xecs estatals, emissors d'assegurances mèdiques sense ànim de lucre i associacions de fons de jubilació de professors. Els grups que promocionen o pressionen per causes polítiques no són elegibles per obtenir un estat sense ànim de lucre a la secció 501 (c).
Procés d'aplicació
La presentació de grups per a l'exempció d'impostos segons la Secció 501 (c) (3) ha de completar el Formulari 1023 del IRS o el Formulari 1023-EZ, la Sol·licitud de reconeixement de l'exempció. El formulari inclou preguntes sobre la informació de contacte del grup, estructura organitzativa, activitats específiques i dades financeres, incloent qualsevol compensació als membres del seu equip i personal. El grup també ha d'adjuntar un document d'organització, que estableix que el grup es va formar específicament per un objectiu que figura a la secció 501 (c) (3) i, si el grup es dissol, que els seus actius es distribuiran a un altre 501 (c) (3) organització o una agència governamental.
Presentació de declaracions d'impostos
Només perquè un grup qualificat per obtenir un estat exempt d'impostos no l'eximeix de presentar declaracions d'impostos. L'organització ha d'enviar una versió del Formulari 990, una devolució d'organització exempt de l'impost sobre la renda. Els grups que porten menys de $ 50,000 en ingressos bruts poden presentar un formulari 990-N, també conegut com una "postal electrònica". Les organitzacions amb ingressos bruts inferiors a $ 200,000 o actius totals de menys de $ 500,000 han de presentar el Formulari 990 o 990-EZ. Les entitats benèfiques amb ingressos bruts de més de 200.000 dòlars o actius totals de més de 500.000 dòlars han de presentar el Formulari 990. Les fundacions privades han de presentar el Formulari 990-PF.
Quedant exempt
Els grups exemptes d'impostos han de mantenir el seu estat exempt d'impostos amb l'IRS o arriscar-se a pagar penes severes. Si una organització sense ànim de lucre no presenta la seva versió del Formulari 990 per tres anys consecutius, perdrà automàticament el seu estat exempt d'impostos en el venciment del tercer any. A més, si l'IRS descobreix que els organitzadors del grup han rebut donacions amb falsos pretextos o han enviat informació falsa al retorn del seu Formulari 990, el grup podria perdre el seu estat exempt d'impostos.
