Els controls d'auditoria interna també es coneixen com controls interns. Les empreses confien en aquestes polítiques per salvaguardar els actius operatius contra els riscos de robatori i obsolescència. També representen aquestes normes per executar negocis eficients, millorar el servei al client i augmentar les vendes. Hi ha tres tipus de controls interns: preventius, detectius i correctius.
Funció d'Auditoria Interna
L'auditoria interna ajuda a una empresa a eliminar els processos insuficients o ineficients de les seves operacions. Aquesta pràctica permet que l'empresa redueixi els costos quan sigui necessari, elimini les complexitats en la forma en què opera i el personal del segment de mà les eines per augmentar la productivitat i les vendes. El més important és que la funció d'auditoria interna permet a les empreses revisar i actualitzar contínuament les polítiques de funcionament, de manera que el personal pugui dur a terme tasques sense les restriccions obsoletes que poguessin derivar-se d'altres procediments. L'ocupació d'auditoria interna fomenta la certificació professional i l'aprenentatge permanent, i els auditors més experimentats tenen designacions com el comptador públic certificat i l'auditor intern certificat.
Controls preventius
Els controls preventius representen la primera barrera que protegeix a una empresa de pèrdues significatives de funcionament derivades d'incidents específics. Aquests inclouen avaries tecnològiques, errors operatius, frau i pronunciaments reguladors negatius, com ara desemborsaments, multes, sancions i suspensions temporals. Les polítiques preventives mantenen els errors que es produeixen en primer lloc. Els exemples inclouen que dos o més empleats signen tots els xecs amb quantitats superiors a $ 10,000; que obliga els comptadors a revisar totes les entrades de diaris, memoràndums i notes financeres que publiquen els llibreters en llibretes generals; i dirigir els directors d'assegurament de la qualitat per inspeccionar una mostra de productes per evitar que es deslliquin els elements malmesos en el procés de fabricació.
Controls detectius
Els controls detectius ajuden els gestors empresarials a descobrir errors o irregularitats que ja han passat. Aquí, l'objectiu és establir eines i metodologies apropiades per executar operacions de picat aleatori en ubicacions o fluxos de treball específics. Els auditors interns poden ser útils en el procés, ja que solen provar processos de risc quan realitzen ressenyes corporatives. Per exemple, els revisors interns poden visualitzar una mostra estadísticament significativa d'entrades de diaris i determinar si els comptadors publiquen deutes i crèdits als comptes adequats. Exemples de controls detectius inclouen seleccionar aleatòriament productes per avaluar la qualitat, comparar els saldos bancaris mensuals i els imports en efectiu dels llibres corporatius i enviar enquestes periòdiques al personal que demana qüestions tan delicades com els incidents d'assetjament sexual i pràctiques discriminatòries en el lloc de treball.
Controls correctius
Els controls correctius proporcionen al personal corporatiu les "eines de bomber" necessàries per aturar els incendis operatius i el fum metafòric sorgit de mals processos, una menor moral dels empleats i mecanismes de producció ineficients. En poques paraules, aquestes polítiques ajuden a solucionar els danys operatius que es deriven de mecanismes inadequats o controls febles. Per exemple, l'Administració de Seguretat i Salut Ocupacional dels EUA imposa una gran multa a una empresa per manca de polítiques de seguretat en les seves seccions de fabricació. Per corregir la deficiència, la direcció corporativa pot dirigir els caps de departament per crear un llibre polític clar i proporcionar formació de seguretat per al personal de forma periòdica.
