Els plans de prestació d'empleats han de presentar un informe anual, el Formulari 5500, amb el Servei d'Impostos Interns cada any. El Formulari 5500 és necessari per satisfer els requisits anuals d'informació exigits per la Llei de seguretat de l'ingrés de jubilació dels empleats de 1974 i el Codi d'ingressos interns. El Departament de Treball supervisa conjuntament aquest requisit d'informes amb l'IRS.
Definició
El formulari 5500 és l'informe anual presentat pels plans de beneficis dels empleats. En aquest informe anual, els plans de prestacions dels empleats informen el nombre de participants i beneficiaris, així com els actius del pla. Els plans també revelen les relacions i les tarifes pagades als proveïdors de serveis i divulguen si hi ha hagut alguna transacció prohibida sota ERISA. Aquests informes s'han de presentar electrònicament.
Data de venciment
El formulari 5500 es deu a l'últim dia del setè mes natural després de finalitzar el pla del pla de beneficis de l'empleat. Si hi ha un any de pla de menys de 12 mesos, el Formulari 5500 s'haurà de presentar per l'últim dia del setè mes natural després de finalitzar l'any del pla curt. Si aquest dia cau en dissabtes, diumenges o festius federals, la data de venciment serà el proper dia hàbil normal.
Extensions
Les extensions per presentar el Formulari 5500 estan disponibles una sola vegada per als plans i poden ampliar la data de venciment fins a dos mesos i mig. Per obtenir una extensió, el pla ha de presentar la Forma 5558, Sol·licitud d'ampliació de temps per a l'arxiu de determinats retorns del pla d'empleats, o abans de la data de venciment del pla. Es concedirà una pròrroga automàticament una vegada a petició sempre que es compleixin els requisits següents: l'any del pla i l'impost de l'empresari han de ser els mateixos, l'empresari ha concedit una pròrroga de temps per presentar la declaració de l'IRPF i una còpia de la sol·licitud d'extensió es manté amb els registres del filer. L'últim que es pot presentar un formulari 5500 és de nou mesos i mig després de finalitzar l'any del pla.
Penes
Hi ha sancions en virtut d'ERISA i el Codi de renda interna per no presentar correctament un informe anual. Es pot avaluar una multa de 1.100 dòlars al dia segons ERISA per cada dia que un administrador del pla no pugui o no presentarà un informe anual complet. El Codi de renda interna avalua una multa de fins a 25 dòlars diaris (fins a un màxim de 15.000 dòlars) pel fet de no presentar un informe anual per plans de compensació diferida, fideïcomisos, renta vitalícia o plans de compra de bons a la data de venciment. Si es requereix un pla per presentar una declaració actuarial i no ho fa, el Codi de renda interna estableix una multa de 1.000 dòlars.
Si un patrocinador del pla no pot presentar el seu informe anual a temps, poden buscar refugi a l'Administració de Seguretat de Beneficis dels empleats del Departament de Treball a través del Programa de Compliment Voluntari Filiberal delinqüent. Aquest programa permet que els patrocinadors del pla paguin penes civils reduïdes per presentar-se voluntàriament. L'import de la pena depèn del nombre de participants en el pla i del nombre d'informes morosos. Per als plans amb menys de 100 participants, la tarifa màxima és de $ 750 per un informe anual delinqüent i $ 1,500 per a diversos informes finals. Pel que fa als grans plans amb més de 100 participants, la tarifa màxima no podrà excedir els 2.000 dòlars per un informe anual delinqüent i 4.000 dòlars per a diversos informes de delinqüents.
