Els pressupostos pro forma són utilitzats per la majoria de les empreses i moltes persones conscients. Aquests càlculs projecten els ingressos i sortides del proper mes, trimestre o any. De vegades, les condicions recomana crear diversos pressupostos pro forma basats en possibles augments o disminucions d'ingressos i / o possibles canvis en les despeses. Totes les projeccions haurien de basar-se en una combinació d'informació històrica, expectatives actuals i respostes a "què passa si".
Com s'utilitzen?
Les empreses utilitzen pressupostos pro forma per projectar els resultats de i "provar" els seus plans per a futurs períodes. Per exemple, ABC Company vol introduir un nou producte l'any que ve. Segons el cost estimat, el preu de venda, el nombre d'unitats venudes i les despeses de venda, un pressupost proforma basat en les expectatives d'aquest producte només pot ajudar a fer decisions de màrqueting. Les empreses de posada en marxa sempre necessiten un o més pressupostos pro forma, estats de resultats, balanços i declaracions de fluxos d'efectiu per projectar com podrien fer-se en el primer, dos, tres i cinc anys. Si les empreses noves o madures necessiten préstecs o inversions, utilitzen pressupostos proforma per justificar les seves sol·licituds.
Quan els resultats reals no es mostren pro forma de projeccions
Les desviacions del 10 al 15 per cent, amunt o avall en qualsevol categoria, han de generar reexamen del pressupost proforma per veure si calen canvis. Aquestes desviacions indiquen que les condicions econòmiques han canviat, les projeccions es basen en dades defectuoses o una combinació de factors interns i externs va canviar el panorama financer. Quan això passa, les empreses examinen projeccions individuals per actualitzar i modificar les seves projeccions anteriors. Això sovint millora la precisió dels resultats futurs projectats, ajudant als propietaris a gestionar millor les empreses.
Quan es vulgui finançar o invertir
Quan una empresa necessita diners addicionals de préstecs o inversors, injecta un element afegit al pressupost pro forma. Abans d'aplicar als bancs, les cooperatives de crèdit o els prestadors comercials, el propietari de l'empresa estima un cost mensual per al "servei del deute", els interessos i els pagaments principals. Si és raonable, això ajuda els prestadors a mirar favorablement les sol · licituds de préstec, ja que el pressupost pro forma mostra efectiu suficient per fer els pagaments mensuals segons s'acordi. Els inversors potencials no tenen interès en el servei del deute. Com que no estan "prestant" diners, no es necessiten pagaments mensuals. No obstant això, volen saber si el benefici empresarial previst és suficient per pagar-los "guanys" en les seves inversions en forma de dividends o distribucions de beneficis. S'hauria d'incloure un rendiment raonable projectat en un pressupost pro forma orientat a l'inversor.
Dotació per impostos de la renda estimada
Un bon pressupost proforma també hauria d'incloure una "assignació" raonable o una projecció del cost estimat de l'impost sobre la renda. En la comptabilitat empresarial, primer s'hauria de projectar "benefici net abans d'impostos", en funció dels ingressos i despeses esperats. Si es calcula el suport fiscal aplicable per aquest nivell de renda neta, l'empresa pot estimar el cost de la responsabilitat per impost sobre la renda. Podeu restar el cost fiscal previst dels ingressos nets abans d'impostos per calcular el "benefici net després d'impostos" estimat. El pressupost proforma ja està complet, subjecte a possibles modificacions durant l'any per crear una projecció més precisa.
