D'acord amb els estàndards professionals, els auditors han de planificar les auditories utilitzant l'atenció professional deguda. Això inclou comprendre els processos de negoci, els objectius i els riscos del client d'auditoria. Una eina comuna utilitzada durant la planificació de l'auditoria és la llista de verificació prèvia a l'auditoria, o el qüestionari. La llista de verificació pot tenir molts usos, incloent recollir informació preliminar per a l'abast de l'auditoria, determinar els riscos empresarials clau, identificar àrees per a una major atenció d'auditoria i informar al client sobre les necessitats de dades.
Recopilació d'informació del client
Les llistes de verificació prèvia a l'auditoria s'utilitzen sovint per recollir informació important del client d'auditoria durant la fase de planificació d'una auditoria. Per exemple, en una auditoria de comptes financers, l'auditor pot enviar una llista de verificació que requereixi informació específica, com ara extractes bancaris, contractes d'arrendament i pòlisses d'assegurança durant un determinat període de temps. També es pot enviar un qüestionari al client per recollir informació clau sobre objectius i riscos empresarials. L'auditor pot utilitzar aquest coneixement per orientar i prioritzar el treball de camp d'auditoria.
Comunicació de la informació d'auditoria
També es pot utilitzar una llista de verificació prèvia a l'auditoria com a eina per proporcionar informació important al client d'auditoria. Per exemple, una comunicació pot anunciar la data i la durada d'una auditoria, un àmbit d'avaluació preliminar i objectius i requisits d'auditoria, com l'allotjament d'oficines i les necessitats d'accés a dades. Aquest anunci es pot combinar amb sol·licituds d'informació preliminars. La informació es pot transmetre a l'auditor durant la planificació o estarà a disposició de l'auditor en la seva ubicació d'auditoria.
Recollida d'informació interna
Una llista de comprovació prèvia a l'auditoria també pot funcionar com un document intern per a l'equip d'auditoria per garantir que es recopili informació clau. Per exemple, una llista de verificació pot requerir que l'auditor generi internament determinats informes i mètriques, com ara els estats financers i les mètriques clau de rendiment. Recollir aquesta informació independentment del client d'auditoria dóna més credibilitat a la seva precisió. A més, l'auditor pot recopilar informació de fonts de tercers, com ara proveïdors, creditors i clients que utilitzen un enfocament de llista de verificació.
Garantia interna de qualitat
Un altre propòsit d'una llista de verificació prèvia a auditoria és assegurar que es seguisquen les pautes i les pràctiques d'auditoria interna. Per exemple, una llista de verificació pot incloure elements com ara dades requerides, informes o anàlisis per a cada auditoria o aprovació dels objectius d'auditoria, l'abast i els procediments de prova mitjançant la gestió d'auditoria. Altres elements de la llista de verificació poden incloure comunicacions de client d'auditoria i verificació d'arranjament de viatge d'auditor, la documentació de la llista de verificació pot proporcionar proves creïbles a parts externes que el procés de planificació d'auditoria seguia determinats estàndards.
