El frau és un problema molt costós en la nostra societat actual. Els exàmens de frau es duen a terme per determinar si s'ha produït el frau i, si és el cas, obtenir proves del delicte. El frau generalment es considera un delicte de coll blanc i l'examen suposarà vigilància i anàlisi de registres financers complicats. Els investigadors de frau sovint es denominen detectius financers.
Definició
L'examen de frau, segons Joseph T. Wells, "es defineix com les habilitats necessàries per resoldre acusacions de frau des del principi fins a la disposició, obtenir proves, prendre declaracions i escriure informes, testificar els resultats i ajudar a detectar i prevenir de frau. L'examen de frau consisteix en coneixements especialitzats de quatre camps: comptabilitat i auditoria, investigació, dret i criminologia ". Wells és el fundador i president de l'Associació d'Examinadors de Frau Certificat.
Importància
El frau és sempre present. Els experts diuen que el 20 per cent de les persones no cometran frau, independentment del que sigui, el 20 per cent de les persones sempre busquen la possibilitat de robar o cometre frau i el 60 per cent de les persones roben o cometen frau si creuen que poden sortir-ne. L'Associació d'Examinadors de Frau Certificat va publicar el seu "Informe a la Nació" sobre el frau el 2008. En aquest informe estimen que les empreses perden un 7 per cent dels ingressos al frau. Quan s'aplica al producte intern brut, això equival a $ 994 mil milions perduts per frau. També van trobar que la majoria dels esquemes de frau que es detecten han continuat durant una mitjana de dos anys abans de ser detectats. Els exàmens de frau comencen després de sospitar el frau o s'ha detectat. Mentre que alguns fraus es descobreixen rutinàriament a través de controls interns o auditories internes, la majoria són informats per tipsters. Els examinadors de frau en general no s'involucren fins que no s'hagi detectat el delicte.
Història
L'examen de frau és un camp creixent. Els experts coincideixen que el frau en els negocis i el govern és una epidèmia i el paper de la CPA en la lluita contra el frau s'ha incrementat a causa dels escàndols corporatius i l'atenció dels mitjans resultants. No obstant això, la majoria dels CPA no estan capacitats adequadament per al paper d'un examinador de frau i es detecten pocs fraus abans de produir grans pèrdues. De nou, d'acord amb Wells, això es deu a que els comptadors i auditors suposadament cometen fraus es poden detectar i prevenir mitjançant tècniques tradicionals d'auditoria. Els escàndols com Enron i WorldCom i altres han donat lloc a una gran quantitat d'escrutini dels mitjans de comunicació i una nova legislació destinada a prevenir el frau o millorar la capacitat de capturar als autors abans i després. La legislació més important ha estat la Llei Sarbanes Oxley, comunament coneguda com SOX. Aquesta legislació ha suposat canvis significatius per a les empreses públiques quant a controls interns, informes a la SEC i governança i també ha introduït canvis significatius en la indústria de l'auditoria sobre la supervisió i l'abast dels serveis que es poden proporcionar a un client individual. Tot i que SOX pot representar alguna millora en el front regulador i de prevenció per combatre el frau i protegir l'interès públic, no es pot aturar el frau amb la legislació.
Característiques
El frau és difícil de detectar perquè els estafadors són persones intel·ligents. Expliquen maneres d'eludir lleis, regles, normes, polítiques i procediments. És per això que les auditories tradicionals només troben una petita part del frau que es produeix. Els auditors estan verificant l'exactitud dels estats financers, no necessàriament buscant frau. Aquí és on entren els examinadors de frau. Dissenyen procediments per buscar de forma activa el frau en una organització, i quan ho troben, aprofundeixen per trobar tota l'evidència i construir un cas contra els autors.
Educació
Els investigadors de frau reben formació especial en diverses tècniques. Fins fa poc, la formació era pràcticament a la feina; ara hi ha un programa de certificació. La credencial de l'examinador de frau certificat requereix una educació continuada continuada. A mesura que la formació continuï evolucionant i es desenvolupen tècniques noves i més sofisticades, l'examen de frau esdevindrà més científic i els esquemes de frau seran més fàcils de detectar utilitzant els procediments adequats. El fet que el frau sigui una àrea creixent pot ser degut a tècniques més sofisticades. És a dir, el frau sempre ha estat possible; simplement no es coneixia, i ara més d'això s'està descobrint.
Conclusió
L'examen de frau és un camp creixent amb oportunitats emocionants per a aquells interessats en una carrera com a investigador. Sempre hi haurà una necessitat d'examinadors de frau i, a mesura que evolucionin les tècniques d'examen de frau i es tornin més científics, cada cop hi haurà més fraus. Es preveu que aquest camp continuï creixent a mesura que el frau sigui un problema més gran i gran a la nostra societat.
