La comptabilitat de negocis controla tots els elements que es mouen dins i fora d'una empresa. Mentre que alguns d'aquests elements prenen la forma de materials i mà d'obra, altres són actius i passius monetaris com el deute en efectiu i préstec. Un dels extractes financers més importants del negoci per gestionar les operacions diàries és un extracte de fluxos d'efectiu. El flux d'efectiu està subjecte a variables que afecten la salut financera d'un negoci.
Conceptes bàsics del flux d'efectiu
El flux d'efectiu es refereix a les taxes a les quals ingressa i deixa un negoci. No inclou altres actius, inclosos aquells amb un valor monetari clar. Els comptadors mesuren el cash flow per diferents períodes de temps, incloent-hi setmanes, mesos, trimestres i anys. Per exemple, el flux d'efectiu trimestral fa referència a l'efectiu que un negoci adquireix i als efectius que paga en un període de tres mesos definit. El flux d'efectiu pot ser difícil de predir a causa de la naturalesa canviant dels factors que controlen els ingressos i les despeses.
Vendes
Les vendes són una de les variables més destacades que afecten el flux d'efectiu. La majoria de les empreses reben la majoria dels seus ingressos per vendre béns o serveis. Tanmateix, les taxes de venda també solen variar de manera estacional o temporal, ja que un negoci introdueix nous productes i canvia la seva estructura de preus. Les vendes també són una variable per al flux d'efectiu perquè els clients paguen en diferents moments. Alguns clients, com els grans minoristes, poden pagar comandes de productes en quotes. Això significa que el negoci rep un pagament molt després d'haver incorregut en les despeses de la producció de béns. Altres vendes, com ara comandes en línia de clients que utilitzen targetes de crèdit, donen lloc a un pagament immediat, lliurant ràpidament diners al negoci.
Despeses
Les despeses són una altra variable important en la definició del flux de caixa. Mentre que les vendes representen els diners que flueixen en un negoci, les despeses són els pagaments necessaris que provoquen que es generin diners. Les despeses inclouen coses com ara la nòmina, que augmenta a mesura que un negoci afegeix treballadors o treballadors existents obté un augment salarial. Les variacions en el preu de les matèries primeres, el màrqueting i les assegurances també afecten la rapidesa amb què els diners deixen un negoci. La gestió del flux d'efectiu es basa en mantenir les despeses sota control o en la possibilitat d'ajornar les despeses mentre s'espera que flueixi més efectiu.
Interessos i inversions
Els interessos poden ser una altra forma d'ingressos, com vendes o una despesa. En qualsevol cas, afecta el flux d'efectiu d'una empresa. L'interès és part dels ingressos quan es pren la forma d'interès que un negoci guanya en les seves inversions. Aquest interès està subjecte a canvis amb el mercat. Per exemple, els diners que un negoci rep com a interessos en els seus canvis d'estalvi en efectiu a mesura que canvien les taxes del banc. Les empreses també prenen diners prestats, el que els exigeix pagar interessos com a despesa. Els tipus de préstecs ajustables generen pagaments d'interessos variables que requereixen diferents quantitats de diners en efectiu en cada període de facturació.
