En el mercat mundial actual, els inversors i els reguladors saben que quan una empresa que cotitza en borsa no publica els seus comptes a temps, els participants en intercanvi de valors solen confiar en informes d'auditoria per comprendre els assumptes operatius de la companyia. Per dur a terme les seves tasques amb eficàcia, els auditors utilitzen diversos procediments, com ara les proves de controls i els saldos dels comptes.
Definició
Un procediment d'auditoria és una tècnica sistemàtica i metòdica que permet que un avaluador corporatiu avaluï l'adequació de les polítiques operatives i els mecanismes de producció. Els procediments de revisió requereixen una combinació d'habilitats d'investigació i d'acreditació comptable que els auditors generalment posseeixen després d'anys de formació. Els auditors externs, també coneguts com a revisors financers, solen tenir una llicenciatura en comptabilitat i són comptadors públics certificats.
Abast
Els auditors apliquen procediments de prova a diversos mecanismes corporatius, inclosos els informes financers i els sistemes de comptabilitat, les polítiques de recursos humans, els processos de fabricació i els marcs d'avaluació financera. Per executar les proves de manera satisfactòria, els revisors corporatius apliquen un conjunt de directrius reguladores, incloent-hi els estàndards d'auditoria generalment acceptats i les normes de la Junta de supervisió de la comptabilitat de l'empresa pública dels EUA. Atès que la seva tasca principal és identificar àrees d'alt risc, és responsabilitat dels auditors seleccionar els procediments més adequats.
Importància
Els procediments d'auditoria són integrals en les revisions operatives i financeres perquè proporcionen la "qüestió de prova" necessària per extreure conclusions. La matèria de prova és una prova sobre la qual un auditor basa una opinió. L'establiment de procediments d'auditoria eficaços requereix la implementació d'eines d'auditoria, com ara programari de gestió de projectes, aplicacions de flux de treball de contingut i programari de programació de personal.
Proves de controls
La verificació de controls corporatius és fonamental per als auditors. Les proves de control revelen als revisors si els processos operatius d'una empresa funcionen amb eficàcia. Un control és un conjunt de regles que un cap del departament implementa per prevenir el frau, l'error i el mal funcionament tecnològic. Els auditors controlen els controls per assegurar l'eficàcia i el compliment de les directrius reguladores, les pràctiques de la indústria i les estipulacions de lideratge. Per exemple, un auditor que revisi els controls d'una institució financera pot verificar que les pràctiques internes de l'empresa compleixin les directrius de l'Autoritat Reguladora de l'Entitat Financera dels EUA
Procediments analítics
Els procediments analítics permeten als auditors avaluar les tendències financeres en el rendiment de la companyia. Utilitzant percentatges i ràtios, els auditors verifiquen la precisió de les dades corporatives i comparen les dades de rendiment anteriors amb la informació actual. Els revisors apliquen procediments analítics als ítems de tots els estats financers, que inclouen els balanços i els comptes de resultats.
Proves de saldos de compte
El seguiment de l'origen dels saldos dels comptes pot ser una tasca desalentadora, especialment per a empreses que tenen operacions diverses i diverses en molts països. Els auditors analitzen els saldos dels comptes i els imports del llibre, garantint que la suma de les entrades del diari coincideixi amb els saldos dels comptes dels estats financers. Per exemple, un auditor pot provar el saldo dels comptes a cobrar per assegurar-se que les quantitats per cobrar de clients individuals se sumen al saldo total de comptes a cobrar.
