Encara que el sistema impositiu dels Estats Units no cobra impostos al valor afegit, un impost sobre el consum basat en un ampli valor de valor afegit durant la producció i la distribució, tant les petites i grans companyies nord-americanes que venen béns a Europa són responsables de l'impost i el tema a auditories d'IVA. Encara que el tipus d'informació revisada durant una auditoria de l'IVA difereix, els procediments que segueixen els auditors d'IVA són similars als procediments d'auditoria seguits als Estats Units.
Avís i preparació
L'agència tributària del país on està fent negocis generalment comença el procés notificant-li que es deu una auditoria de l'IVA. Per exemple, el Departament d'Ingressos i Duanes de la seva Majestat supervisa les auditories d'IVA per a empreses que venen productes al Regne Unit. L'avís identificarà els registres i la informació que l'agència vol veure i revisar, com les devolucions de l'IVA dels exercicis actuals i anteriors, les declaracions d'impostos de resultats que mostren els impostos de l'IVA cobrats, les reclamacions de deduccions fiscals de l'IVA i els mètodes de càlcul de l'impost de l'IVA.
Procediments inicials
Els auditors de l'IVA passen la primera hora o dos familiaritzant-se amb la manera com funciona el vostre negoci. Els procediments d'orientació poden incloure una o més entrevistes personals, una gira i revisions del procés operatiu. A continuació, l'equip d'auditoria es trasllada a una oficina o a una oficina privada, rep els registres i la informació que vau recollir i comença els procediments d'auditoria actius. Si l'equip necessita informació emmagatzemada electrònicament, un representant de la vostra empresa romandrà amb l'equip, ja que les lleis de la UE no permeten que els auditors d'IVA operin les vostres computadores.
La fase d'auditoria activa
Els procediments d'aquesta fase funcionen per verificar que el vostre negoci carrega els tipus d'IVA correctes i que inclou comissions, càrrecs i despeses en els càlculs de l'IVA. Els auditors també verifiquen que les reclamacions per deducció de l'IVA corresponen a costos atribuïbles a activitats imposables o qualificables, no a costos associats amb activitats exemptes o no empresarials. Els procediments comuns inclouen revisions de registres per assegurar-vos que les factures mostrin el vostre número de registre de l'IVA i els xecs aleatoris per assegurar-vos que els càlculs de l'IVA siguin correctes. A més, les rutes d'auditoria d'entrada i sortida de l'IVA verifiquen que les transaccions de compra i venda admeten els números i els càlculs de les devolucions de l'IVA.
Endevinalles i informes
L'operació de desacceleració i informes funciona de manera similar als auditors dels EUA, revisa els resultats de l'auditoria, creeu un resum de la visita i us trobeu amb vostès per debatre els procediments i els resultats. L'informe descriu els procediments d'auditoria, els resultats i les recomanacions. Si l'auditoria descobreix discrepàncies que requereixen resolució, l'informe especificarà un marc de temps per corregir la discrepància, proporcionar més informació o presentar una apel·lació amb un tribunal independent.
