Els costos d'una empresa són deduïbles, deduïbles en períodes de temps futurs o mai deduïbles. Els costos deduïbles en períodes de temps futurs es tracten com a actius i, per tant, s'afegeixen al capital de l'empresa (en majúscules). La qüestió de la detectabilitat versus la capitalització és una de temps i valor actual. Com més aviat es pugui deduir un element, més aviat l'empresa estalviarà els impostos relacionats amb aquest article. L'efectiu rebut avui val més que un efectiu rebut en el futur.
Immobilitzat
Els actius fixos són aquells que no s'espera que es consumeixin o es converteixin en efectiu en un any. Es classifiquen com a tangibles o intangibles. Els actius materials inclouen edificis, maquinària i equips i mobles. Els intangibles inclouen patents, marques registrades i costos de franquícia. Alguns costos són clarament de naturalesa de capital, mentre que altres estan oberts a la interpretació.
Costos capitalitzats
En qualsevol actiu fix adquirit o adquirit, els costos directes del treball i el material són clarament de naturalesa cabdal. Però, d'acord amb el Servei d'Impostos Interns o IRS, altres costos indirectes també s'han de capitalitzar totalment o parcialment. Normalment es consideren deduïbles i inclouen elements com costos de licitació, enginyeria i disseny, beneficis d'empleats, costos de maneig, mà d'obra i material indirecte, assegurances, interessos, llicències, compensació d'agents, lloguer, control de qualitat, impostos, utilitats, reparacions i manteniment i eines.
Assignació de costos
L'IRS ha establert normes per assignar costos indirectes entre capitalització i deducció. Fidel a la seva moda, hi ha quatre mètodes prescrits, a més de "qualsevol altre mètode raonable". Per exemple, si un oficial va gastar el 10 per cent del seu temps en l'adquisició d'un edifici, el 10 per cent del seu sou es sumaria al cost de l'edifici i es va depreciar durant la seva vida útil. Atès que moltes despeses indirectes no són tan senzilles, cal seguir un dels mètodes prescrits per l'IRS.
Aplicabilitat
Les regles de capitalització s'apliquen a tots els actius fixos i a l'inventari (articles retenuts). Les regles no són clares i estan obertes a molta interpretació. L'IRS centra les seves directrius d'auditoria en aquestes, de manera que es recomana a les empreses establir mètodes clars i consistents d'assignar despeses indirectes entre capitalitzar i deduir actualment.
