En qualsevol institució, existeixen normes comptables amb la finalitat de documentar ingressos i despeses. Aquestes regles comptables, conegudes com els principis comptables generalment acceptats, guien les institucions en les seves pràctiques comptables. Les normes de comptabilitat s'apliquen a tot tipus d'institucions, incloses empreses, organitzacions sense ànim de lucre, inversions i governs. No obstant això, els estàndards específics utilitzats per qualsevol institució varien segons el propòsit específic de l'entitat.
Variacions en la comptabilitat de fons
La comptabilitat de fons és un sistema de comptabilitat que emfatitza la rendició de comptes, no la rendibilitat. En altres paraules, la comptabilitat de fons té a veure amb els estàndards de reporting i les divulgacions en lloc de beneficis. Quan es tracta d'organitzacions sense ànim de lucre, la comptabilitat de fons és una manera de mesurar i registrar les donacions realitzades a l'organització sense ànim de lucre. D'altra banda, en la comptabilitat d'inversions, la comptabilitat de fons considera la rendibilitat mitjançant la utilització dels termes "beneficis i pèrdues" per descriure el flux de capital a través de l'organització.
Responsabilitat sobre la rendibilitat
La comptabilitat del fons en els sectors sense ànim de lucre i governamental fa èmfasi en la rendició de comptes. En la comptabilitat de fons per a entitats del govern, els comptables utilitzen els termes excedents i dèficit en comptes de guanys i pèrdues, ja que guanyar diners no és el propòsit del govern. De la mateixa manera, en el cas de les organitzacions sense ànim de lucre, moltes organitzacions sense ànim de lucre reben finançament de diverses fonts. La comptabilitat del fons reconeix els ingressos i els ingressos per a la participació sense ànim de lucre, mitjançant la divulgació de fons individualment per fons o font i mantenint un compte general separat que suma els diners entrants i sortints de tots els fons o fonts separats.
Informes i supervisió
La comptabilitat de fons d'inversió utilitza un conjunt diferent de normes de comptabilitat de fons públics o sense ànim de lucre. Aquest conjunt de criteris difereix de les entitats a què les entitats han d'informar la seva informació comptable. En general, les empreses amb ànim de lucre preparen informes comptables per a diverses armes del govern, incloent el Servei d'Ingressos Interns i altres agències reguladores. Les organitzacions sense ànim de lucre també preparen informes comptables per a diverses agències governamentals. Tanmateix, els principis comptables de la inversió impedeixen que l'informe del compte sigui inversor individual.
Categories del fons
Hi ha algunes maneres de categoritzar els diferents fons que intervenen en la comptabilitat de fons. El govern utilitza fons propis, fons fiduciaris i fons governamentals. La comptabilitat de fons governamentals inclou responsabilitats de fiduciari, recursos materials i responsabilitats corrents. En la comptabilitat privada de fons sense ànim de lucre, la comptabilitat de fons considera actius líquids no restringits, actius nets restringits temporalment i actius nets restringits de manera permanent. Aquests actius determinen on van els diners de la sinergia i el calendari per a la distribució dels fons.
