L'anàlisi de tendències d'un extracte financer és una pràctica empresarial que ajuda a les fluctuacions de l'alt rang de lideratge de la companyia en les dades operatives corporatives. També indica canvis en la posició financera de l'empresa, així com variacions en els fluxos d'efectiu operatiu, d'inversió i de finançament. Un comptador corporatiu pot realitzar anàlisis de tendències d'estat financer de forma aleatòria o en un moment determinat.
Declaració financera definida
Un extracte financer és un resum comptable que ajuda els caps de departament d'una organització i els líders superiors a informar les dades operatives durant un període o al final d'un trimestre o un any. Un administrador de comptes corporatius normalment registra informació operativa en llibretes (registres comptables) a través d'entrades de diari, o deutes i crèdits en comptes. Realitza anàlisis de tendències d'estats financers per mesurar els canvis en les mesures de rendibilitat d'una corporació, incloent-hi el marge de beneficis (ingressos nets per vendes) i el seu nivell econòmic.
Tipus
Els principis comptables generalment acceptats dels Estats Units, o GAAP, i les normes internacionals d'informació financera, o NIIF, requereixen una empresa per preparar i presentar estats financers que siguin justos i complets. La fira és exacta en terminologia comptable. Un conjunt complet d'informes comptables inclou el balanç (o el compte de situació financera), l'estat de resultats i la pèrdua (o P & L, també conegut com a compte de resultats), estat de fluxos d'efectiu i estat de guanys retinguts (també conegut com a declaració de resultats). equitat).
Importància
L'anàlisi de tendències de l'estat financer o l'anàlisi financer ajuden al director comptable de l'organització a revisar les dades operatives durant un període i detecta canvis en el rendiment empresarial. Per exemple, un gerent de risc d'una companyia d'assegurances pot revisar el balanç de l'empresa per avaluar la disponibilitat d'efectiu a curt termini i els actius actuals, com ara comptes per cobrar, inventaris i valors comercials. Alternativament, pot avaluar les tendències dels ingressos de vendes en el compte de resultats i calcular el marge de benefici de la companyia durant un període de 10 mesos.
Anàlisi vertical
L'anàlisi vertical és un tipus d'anàlisi de tendències d'estats financers. En l'anàlisi vertical, un especialista en finances corporatives calcula cada element comptable com un percentatge d'un element de referència. Per exemple, un gestor de finances corporatives vol realitzar una anàlisi vertical en el compte de resultats d'una empresa. L'element de referència, o total, és l'ingrés brut de vendes. L'anàlisi vertical pot mostrar que el cost de les mercaderies venudes i les despeses dels salaris són del 40% i del 10% de les vendes brutes, respectivament.
Anàlisi horitzontal
L'anàlisi horitzontal és un altre tipus d'anàlisi de tendències d'estats financers. En l'anàlisi horitzontal, un analista de comptabilitat de gestió compara les dades de funcionament actuals i històriques per avaluar les fluctuacions periòdiques. Com a exemple, un especialista en comptabilitat de gestió vol realitzar anàlisis horitzontals en el balanç d'una empresa. Aquesta anàlisi pot indicar que els comptes a cobrar i comptes d'inventari han augmentat des de l'any anterior en un 12 per cent i un 22 per cent, respectivament.
