El balanç generalment es considera com a declaració de la situació financera d'una empresa. Els inversors, creditors i líders d'empreses sovint la consideren com la millor representació de la salut financera i l'estabilitat global d'una empresa. Els inversors ho utilitzen per determinar quina és estable una empresa és per a la inversió, mentre que els prestadors volen saber com és segur emetre préstecs nous a l'empresa.
Fonaments bàsics de balanç
El balanç segueix la fórmula de comptabilitat estàndard: actius passius iguals més patrimoni de propietaris. Defineix tots els actius a curt i llarg termini de la companyia, inclosos els diners en efectiu i els comptes a cobrar, i també mostra tots els deutes a curt i llarg termini de la companyia. La diferència entre els dos s'anomena patrimoni dels propietaris, que és el patrimoni actual que l'empresa té que pertany tècnicament als seus accionistes o propietaris. El balanç, el compte de pèrdues i guanys, l'estat de fluxos d'efectiu i el patrimoni net dels comptes són els quatre informes crítics d'informació financera utilitzats per empreses amb ànim de lucre.
Consideracions del prestador general
Els prestadors generalment tenen tres inquietuds a l'hora d'avaluar la sol·licitud d'una empresa de fons de préstecs addicionals. Volen saber com és segur pagar diners per a l'empresa, quants diners prestar i quins tipus d'interès i termes han d'aplicar. Els prestadors avaluen la totalitat del balanç, sovint en relació amb altres estats financers, per resoldre aquestes qüestions. En última instància, si es concedeix un préstec, l'import, les taxes i els termes es determinen en funció del nivell de risc que es plantegi.
Consideracions d'actius
Al mirar la part dels actius del balanç, l'entitat creditícia vol veure una base forta en efectiu i compte corrent, que suporta la capacitat de l'empresa de complir amb les seves obligacions d'amortització a curt termini. A la llarga, el prestador també està interessat en la rotació d'actius, la liquiditat dels actius de la companyia i que pot generar efectiu efectiu. Els prestadors poden comparar els saldos de comptes a cobrar i en efectiu d'un període al següent per determinar si una empresa té una facturació de comptes elevades.
Consideracions de responsabilitat civil
Els prestadors miren els passius a curt i llarg termini relatius a altres fonts de fons i en comparació amb els actius. Si una empresa ja està altament endeutada pel deute, no sembla que sigui capaç d'assumir el deute addicional. Una altra comparació important són els saldos en efectiu dels passius a curt termini. Si l'efectiu a penes pot mantenir-se al dia amb el deute a curt termini, l'empresa es troba en una posició perillosa. Dues simples relacions de palanca s'utilitzen sovint per avaluar la posició del deute de la companyia. La ràtio de deute és el deute total dividit pels actius totals. El deute a patrimoni és el patrimoni net dels propietaris dels dividends totals. Tots dos ofereixen una visió ràpida i concisa de les perspectives de la companyia de pagar un nou préstec.
