Els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP) i els principis comptables estatutaris (SAP) són sistemes de comptabilitat separats que les companyies d'assegurances utilitzen per informar serveis. Com a part dels dos mètodes comptables, les companyies d'assegurances han d'informar primes o ingressos intercanviats per assumir riscos per part del prenedor. Existeixen diverses diferències entre les primes comunicades segons GAAP i SAP.
Entitats rectores
Les normes comptables SAP són desenvolupades per l'Associació Nacional de Comissaris d'Assegurances (NAIC). Aquesta organització regula les pràctiques de les companyies d'assegurances i avalua les empreses per obtenir una solvència continuada. La Securities Exchange Commission (SEC) requereix que les companyies d'assegurances que cotitzen en borsa utilitzen GAAP quan informen els ingressos i passius dels informes financers disponibles per als inversors. En conseqüència, totes les companyies d'assegurances han d'informar les primes de SAP a la NAIC, i les companyies d'assegurances que cotitzen en borsa han d'informar les primes de GAAP al SED.
Propòsit
L'informe de les primes de GAAP i SAP té diferents finalitats per determinar la força financera d'una companyia d'assegurances. La NAIC utilitza primes estatutàries per determinar la capacitat d'una companyia d'assegurances de pagar les reclamacions que pugui cometre. Compara les primes que l'empresa ha obtingut a la quantitat que podria pagar si tots els seus assegurats presentessin simultàniament les reclamacions que compleixin els seus límits de política. La SEC utilitza primes GAAP, així com altres actius de la companyia d'assegurances, com ara inversions i béns immobles, per comparar els ingressos amb les despeses totals. Aquesta estratègia ajuda els inversors a avaluar el potencial de la companyia per continuar operant en el futur.
Despeses d'adquisició
Les companyies d'assegurances incorren en costos d'adquisició, com ara despeses de màrqueting, comissions d'agents i despeses d'assegurança, en atraure i assegurar nous assegurats. Sota GAAP, les primes es compensen amb despeses a mesura que es guanyen. Per exemple, si un prenedor paga premis d'assegurança d'automòbil mensuals, la companyia d'assegurances pot aplicar una dotzena part dels costos d'adquisició a cada pagament de pagament. Contràriament, segons les normes de SAP, les companyies d'assegurances han d'informar les despeses d'adquisició a mesura que es produeixen. Si l'empresa emet una política per la qual no rep totes les primes durant el període comptable, les regles de SAP poden generar beneficis menors que els reportats segons les normes de GAAP.
Creixement
Les primes comunicades segons les normes de SAP, reduïdes pels riscos potencials de la companyia, poden reduir la capacitat d'una empresa per assumir més riscos. El regulador d'assegurança de la NAIC o de l'estat pot utilitzar una ràtio d'ingressos baixos per evitar que una empresa entri a una nova regió i adquireixi nous assegurats. Atès que la NAIC no avalua les primes segons les normes de GAAP, aquestes primes no afecten el creixement des d'un punt de vista regulador.
