La comptabilitat financera permet que una empresa registri les seves transaccions, proporcionant un lloc perquè els líders arribin quan necessiten informació sobre la salut fiscal de l'organització. En particular, els balanços de situació són comptes financers complets que mostren com s'estructuren les finances d'una empresa. L'efectiu restringit es troba entre els elements que un negoci ha de tenir en compte al seu balanç per complir amb els estàndards comptables i mantenir els seus llibres amb precisió.
Definició d'efectiu restringit
En el sentit més ampli, l'efectiu restringit és diners que una empresa té en poder, però no pot utilitzar-lo immediatament. En canvi, els diners en efectiu estan subjectes a limitacions especials, com ara un període d'espera o que es destinaran a un ús futur. L'efectiu restringit normalment es manté en un compte especial, per la qual cosa queda separat de la resta de l'efectiu d'una empresa. Pot representar diners en efectiu en el negoci, o diners que s'està duent a terme abans de gastar.
Exemples
L'efectiu restringit pot prendre moltes formes, que ha de tenir en compte el balanç, explicar d'on van els diners o d'on ha sortit. Els dipòsits de pagament són un tipus d'efectiu restringit. Representen diners que un negoci rep d'un client abans de proporcionar serveis o mercaderies d'enviament, però no pot gastar fins a complir l'ordre a causa d'un acord contractual. Les despeses legals en garantia que aniran a un advocat després de la finalització d'un plet són un altre exemple d'efectiu restringit. Les empreses també poden reservar diners per pagar el deute futur, etiquetant-lo en efectiu restringit per protegir-lo de la despesa per altres fins.
Comptabilitat
L'efectiu restringit apareix en un balanç com a actiu. Té el mateix valor que l'efectiu i els equivalents d'efectiu. Tanmateix, per denotar el fet que l'efectiu restringit no està disponible per al seu ús, la fila del balanç que conté inclou el terme "efectiu restringit" i una nota sobre el motiu de la restricció. Això permet que un balanç mantingui un saldo fins que els diners es paguin com a despeses o que s'incorporin com a ingressos i es registrin normalment.
Flux d'efectiu
Un extracte de fluxos d'efectiu és una altra forma d'estat financer que una empresa utilitza per donar compte del seu efectiu restringit i mantenir els seus comptes equilibrats. El flux d'efectiu es refereix a la taxa a la qual els diners es mouen dins i fora d'un negoci. Tot i que l'efectiu restringit en un balanç s'explica de la mateixa manera que altres actius són, l'efectiu restringit no figura en el flux d'efectiu actual d'una empresa. Això és degut a que el flux d'efectiu és útil per determinar els fons disponibles per fer pagaments, el que no afecta l'efectiu restringit. En lloc d'això, indica diners que entraran o sortiran del negoci en un moment definit en el futur, que afectarà les projeccions de fluxos d'efectiu.
