Una declaració de fluxos d'efectiu utilitza informació del compte de resultats i del balanç per identificar com una empresa rep i utilitza efectiu. El patrimoni dels accionistes està representat en activitats de finançament, la tercera part d'aquesta declaració. Els canvis en el patrimoni dels accionistes poden generar ingressos o sortides d'efectiu, en funció de l'activitat específica. Sovint, una empresa prepara una declaració de fluxos d'efectiu després de preparar els altres dos estats financers. En la majoria dels casos, la secció de finançament és més curta que les seccions operatives i d'inversió de l'estat de fluxos d'efectiu.
Reviseu el balanç de situació actual. Mireu la secció de patrimoni dels accionistes de la declaració.
Feu una llista de tots els efectius rebuts com ingressos a la secció de finançament per a l'estat de fluxos d'efectiu. Només els nous problemes de valors, on l'empresa rep diners, han de ser rebuts d'efectiu.
Redeu les compres d'accions pròpies i els dividends pagats als inversors. Són fluxos de caixa que redueixen l'equitat dels accionistes.
Calculeu la diferència neta entre les entrades d'efectiu i els fluxos d'efectiu per determinar el canvi net en el patrimoni dels accionistes per al període actual.
Consells
-
Cada rebut de caixa o sortida de caixa hauria d'incloure una línia separada a l'extracte de fluxos d'efectiu.
Les activitats de finançament inclouen els imports rebuts del deute i els efectius utilitzats per pagar el deute. Aquestes activitats, juntament amb els canvis en el patrimoni dels accionistes, conformen les activitats de finançament totals de l'estat de fluxos d'efectiu.
