En un sistema de caixa, una empresa registra els ingressos quan es rep els efectius i les despeses quan es paguen. Això contrasta amb un sistema base de meritació, que reconeix els ingressos a mesura que es guanya i les despeses en què es produeixen. En general, un balanç preparat amb la comptabilitat de meritació reflectirà més precisament la posició financera d'una empresa, però hi ha ocasions en què un balanç de caixa en efectiu pot ser útil. En fer una sèrie d'ajustaments a les entrades, un balanç de base de deute es pot convertir en un balanç de caixa.
Elimineu els comptes a cobrar. Els comptes per cobrar són factures que s'han obtingut però que encara no s'han pagat. Els comptes a cobrar s'han d'acreditar i els beneficis retenuts es dedueixen per eliminar els comptes a cobrar del balanç. Qualsevol indemnització per a deutes incobrables s'ha de debitar i compensar amb un crèdit a beneficis retenuts.
Elimineu els comptes a pagar. Els comptes a pagar són despeses que s'han produït però que encara no s'han pagat. Els comptes a pagar s'han de carregar i retirar els guanys acreditats per eliminar els comptes a pagar del balanç.
Elimineu l'acumulació d'actius i ajornaments. L'acumulació d'actius i ajornaments són elements que s'han afegit al balanç per tenir en compte els actius no dineraris. Exemples de meritació i ajornament d'actius inclouen ingressos no factuals, ingressos d'interessos meritats i beneficis fiscals diferits.
Elimineu els ingressos i ajornaments de responsabilitat civil. Les deduccions i diferències de responsabilitat són elements que s'han afegit al balanç per comptabilitzar passius no dineraris. Exemples de meritació i ajornament de passius inclouen ingressos diferits, interessos meritats a pagar, costos de nòmina acumulats i despeses d'impostos diferides.
Verifiqueu que la suma dels actius de la vostra empresa sigui igual a la suma dels passius de l'empresa més els fons propis de l'accionista. Verificar que l'equació de comptabilitat bàsica ha tingut sempre és una bona idea en fer una sèrie d'entrades complexes.
Consells
-
No és estrany trobar una empresa que utilitzi un sistema bàsic de caixa efectiu. La majoria de les empreses que no preparen declaracions de fons de deute elaboraran declaracions en efectiu o d'impostos modificades, en què l'inventari es realitza al cost i els actius de llarga durada es capitalitzen i s'amortitzen durant la seva vida útil. Es necessitarien entrades addicionals per eliminar l'inventari i els actius de llarga durada si l'usuari volia un balanç bàsic en efectiu.
Sovint, les empreses utilitzaran diferents mètodes d'amortització per als informes de meritació i en efectiu. Si hi ha diferències en els mètodes de depreciació cal fer ajuts addicionals per ajustar la depreciació acumulada al seu valor base en efectiu.
