L'estat de fluxos d'efectiu, especialment el mètode directe, identifica les fonts i els usos de les transaccions. La secció mitjana d'aquest comunicat informa sobre activitats d'inversió. La compra i venda d'immobilitzat i / o inversions, com ara valors negociables, resideix en aquesta secció. El càlcul dels canvis en el flux d'efectiu consisteix a mirar aquestes activitats i enumerar-les en l'ordre correcte. L'estat de fluxos d'efectiu es basa en la informació del compte general i de resultats d'una empresa per a imports específics de dòlars.
Reviseu el compte general i el compte de resultats. Tingueu en compte totes les compres i vendes d'immobilitzat, principalment propietat, planta i equip.
Llista de tots els comptes d'efectiu de la venda d'immobilitzat.La informació ha d'incloure una breu descripció de l'article venut i la quantitat del dòlar rebuda del comprador.
Total dels rebuts d'efectiu per a tots els immobles venuts. Deseu aquesta xifra per a càlculs posteriors.
Identificar les compres de tots els actius fixos. Anoteu els elements comprats i l'import pagat just per sota de la llista de vendes d'actius.
Total de les quantitats pagades per tots els nous immobilitzats.
Deducció de l'import pagat per nous actius fixos dels rebuts d'efectiu rebuts dels actius fixos venuts. La diferència, ja sigui positiva o negativa, representa la totalitat d'ingressos o sortides d'efectiu d'actius fixos per a l'estat de fluxos d'efectiu.
Consells
-
El guany o la pèrdua de la secció d'inversió per a la declaració de fluxos d'efectiu no és representativa del 100 per cent dels fluxos d'efectiu totals d'una empresa. Les seccions de funcionament i finançament de l'estat de fluxos d'efectiu també poden afectar els fluxos d'efectiu totals.
