Les empreses que utilitzen el mètode comptable de meritació sovint preparen una declaració de fluxos d'efectiu per fer un seguiment de les fonts i els usos de l'efectiu. Aquest informe utilitza dades del compte de resultats i el balanç. Els fluxos d'efectiu són el resultat de canvis dels saldos dels comptes per obtenir informació sobre aquests dos últims estats financers. Els comptes a pagar afecten la secció operativa de l'extracte de fluxos d'efectiu.
Activitats d'explotació
La declaració de fluxos d'efectiu enumera totes les activitats operatives primer en l'informe. La informació específica inclosa aquí és els ingressos en efectiu dels ingressos, inclosos els ingressos per interessos i dividends. Els pagaments en efectiu per despeses representen fluxos de sortida, inclosos els pagaments realitzats per interessos en préstecs. Els comptes a pagar es registren en aquesta secció, ja que poden tenir pagaments periòdics en efectiu contra ell.
Comptes a pagar
L'augment dels comptes a pagar indica un flux de caixa positiu. El motiu d'això prové del caràcter comptable dels comptes a pagar. Quan una empresa adquireix productes a compte, no efectua efectiu en efectiu. Per tant, els comptadors veuen això com un augment de l'efectiu. Normalment, els comptadors registren un augment dels comptes a pagar en una sola línia per a l'estat de fluxos d'efectiu.
Càlcul
Les empreses necessiten calcular l'augment de la disminució dels comptes a pagar abans d'incloure'l en el compte de fluxos d'efectiu. El càlcul bàsic és restar els comptes de finalització a pagar a partir de comptes inicials a pagar durant el període. Una xifra positiva representa un augment, mentre que un nombre negatiu indica una disminució del saldo.
Consideracions
Una disminució dels comptes a pagar també suposarà una disminució en la declaració de fluxos d'efectiu d'una empresa. Les empreses poden incloure una disminució i un augment dels comptes a pagar en l'extracte de fluxos d'efectiu. El motiu d'això és que els comptadors volen definir transaccions individuals en aquest estat financer. Per exemple, es pot produir un augment en els comptes generals que es paguen mentre es produeixi una disminució en comptes per a l'inventari.
