Un balanç de prova és un dels passos intermedis en un cicle de comptabilitat. Els primers passos del cicle inclouen analitzar transaccions, registrar-los en una revista i publicar les entrades del diari al llibre general de la companyia. Els passos següents consisteixen a preparar els saldos d'assaig no ajustats i ajustats, que són llistes tabulars de tots els saldos del compte. Ajustant les entrades registre de comptes per despeses i ingressos diferits i acumulats. El propòsit d'un saldo de prova és comprovar les matemàtiques i facilitar la preparació dels estats financers. Els comptes de crèdit, com els ingressos, es troben a la columna de la dreta, titulada "Saldo de crèdit" al saldo de prova.
Copieu els saldo dels ingressos del llibre general al saldo de prova no ajustat. Els comptes d'ingressos poden incloure vendes de mercaderies, honoraris de serveis professionals, honoraris de consultes i ingressos d'inversió.
Verifiqueu que les entrades del llibre i els registres dels comptes d'ingressos durant el període comptable són completes i correctes. Això inclou revisar les matemàtiques i assegurar-vos que heu registrat les transaccions als comptes adequades, reduint així la possibilitat d'errors en el saldo de prova i en els estats financers.
Prepara les entrades d'ajust per a treballs realitzats però per als quals no heu rebut el pagament. Per exemple, si ha proporcionat serveis de consultoria a un client però no ha transmès una factura, prepareu una entrada d'ajust per registrar els ingressos obtinguts mitjançant la domiciliació de comptes per cobrar i acreditant ingressos per consultoria. Transfereix aquests imports al saldo d'assaig ajustat.
Afegiu tots els comptes d'ingressos del saldo d'assaig ajustat per calcular els ingressos totals.
Consells
-
La revista és un registre cronològic de les transaccions i el llibre major és una recopilació dels comptes de la companyia.
Els deutes augmenten els comptes d'actius i de despeses, i disminueixen els ingressos, la responsabilitat i els comptes de capital d'accionistes. Els crèdits disminueixen els comptes d'actius i de despeses i augmenten els comptes d'ingressos, passius i patrimoni net.
Els propietaris privats i altres empreses petites poden utilitzar la comptabilitat en efectiu, en la qual només registreu transaccions en efectiu. No es requereix l'ajust de les entrades per a transaccions no necessàries, com ara les despeses incorregudes.
El procés de tancament després del saldo de prova tanca tots els comptes d'ingressos i despeses dels comptes de pèrdues i guanys a un compte de resum d'ingressos temporals que, a continuació, s'aproxima als guanys retinguts. Els saldos d'ingressos i despeses són zero al principi de cada període comptable.
No podeu eliminar tots els errors amb un saldo de prova. Per exemple, si heu oblidat registrar una transacció, ha registrat una transacció al compte equivocat o ha utilitzat els deutes en comptes de crèdits, és possible que no trobeu l'error amb un saldo de prova.
