Les empreses utilitzen la base de caixa i la base de meritació completa de la comptabilitat i pressupostació a les seves operacions. Els Principis de comptabilitat generalment acceptats dels EUA requereixen que una organització informe els seus estats financers sobre una base de meritació completa. Això també pot ajudar a mesurar els ingressos i les despeses que es preveuen en el proper any. El flux d'efectiu és pertinent a les preocupacions de liquiditat d'una empresa. Sense suficients diners en efectiu, l'empresa no podrà pagar les factures en venir.
Comptabilitat de bases d'efectiu
La comptabilitat base en efectiu reconeix les entrades i sortides d'efectiu d'un negoci, sense preocupar-se pel principi de concordança. En altres paraules, els ingressos i les despeses es reconeixen a mesura que es canvia l'efectiu, no quan es guanya o en el període en què es beneficien. Un pressupost en efectiu sol utilitzar-se per estimar la liquiditat d'un negoci. Una quantitat justa de diners en efectiu permetrà a una empresa ampliar el crèdit als clients o fer compres per a les quals es pagaran els pagaments futurs, sense preocupacions excessives.
Comptabilitat de bases de meritació completa
Els Principis de comptabilitat generalment acceptats dels EUA (GAAP) requereixen que tota la informació financera es comuniqui amb una base de meritació completa. Això significa que els ingressos es registren quan es guanya, no quan es paga efectiu. Les despeses s'han de comparar amb el període en què van ajudar a guanyar els ingressos. Per exemple, els salaris i els salaris es registren quan el treballador treballa, no quan se'ls paga. Un pressupost d'acumulació total tindrà en compte tots aquests aspectes.
Pressupost de meritació total
Un pressupost total d'acumulació i un pressupost en efectiu no coincideixen numèricament. Un pressupost d'acumulació total reconeixerà i estimarà els valors per als quals no es pot rebre ni pagar efectiu durant un període determinat. S'utilitza per estimar els ingressos i despeses d'un període determinat, per intentar determinar la quantitat de benefici que el negoci pot esperar aconseguir.
Pressupost en efectiu
Un pressupost en efectiu, d'altra banda, només planificarà els articles en què els efectius han entrat o sortint d'una organització. El punt és determinar si l'empresa té o no suficients efectiu per mantenir operacions i si pot ampliar el crèdit als seus clients sense afrontar massa problemes de liquiditat.
