El lideratge principal d'una empresa generalment supervisa els nivells de deute deficient en els estats financers corporatius per garantir que les despeses i les pèrdues operatives no superin els imports pressuposats. El deute incorrecte, o el total de les quantitats no cobrables per cobrar al client, és una despesa operativa. Un gestor de comptes corporatius registra una despesa de deute incobrable al valor de la fira (mercat).
Deute erroni definit
El mal crèdit indica quantitats que els clients d'una corporació no poden pagar a causa de fallides o problemes financers temporals. Els principis de comptabilitat generalment acceptats dels Estats Units, o GAAP, i les normes internacionals d'informació financera, o NIIF, requereixen que una empresa reveli els imports de deutes defectuosos en els estats financers. La Comissió de Valors i Intercanvi, o SEC, i la Junta de Supervisió de Comptabilitat de l'empresa pública o PCAOB, també requereixen una corporació per indicar quantitats no col·lectives si són significatives en comparació amb els imports de comptes a cobrar de la companyia.
Risc de crèdit i mala deute
El risc de crèdit és l'expectativa de pèrdua derivada de la incapacitat d'un soci comercial (també anomenat contraparte) per honrar un compromís financer quan es ven o pagar un préstec a temps. El risc de crèdit i el deute incert són conceptes interrelacionats, perquè els clients menys creditors solen ser més propensos a la morositat a les factures o préstecs. Els líders empresarials sèniors solen establir controls adequats i funcionals en els sistemes de gestió del risc de crèdit per evitar importants pèrdues d'explotació per incompliment de la contrapartida.
Provisió per a deutes dubtosos
La provisió de deutes dubtosos o dolents és una pràctica de gestió del risc de crèdit que ajuda a l'empresa a avaluar els comptes a cobrar ia estimar el percentatge de deute incobrable. Aquest procés és fonamental perquè el deute incobrable és una despesa, i com a tal, redueix els guanys d'una empresa. La provisió per a deutes incobrables, també coneguda com a provisió per a comptes dubtosos, també afecta el conjunt complet d'estats financers d'una empresa, com ara el balanç, el compte de resultats, el compte de fluxos d'efectiu i la declaració de capital.
Expert Insight
Els caps de departament de risc de crèdit i unitats comercials de vendes sovint incorporen un especialista per revisar els procediments de gestió de crèdits i proporcionar recomanacions per a la millora. Per exemple, un gestor de segments pot contractar un comptador públic certificat o CPA per revisar els controls interns i assessorar sobre com la companyia pot millorar-los. El CPA pot aplicar normes d'auditoria generalment acceptades, o GAAS, per avaluar si aquests controls són adequats i recomanen mesures correctores.
Comptabilitat per deute brutal
Els Estats Units i les NIIF, així com les normes de PCAOB i SEC requereixen que una empresa registri els deutes incobrables i la provisió per al deute incert al final d'un període com un mes o trimestre. Per il·lustrar, un gestor de riscos en una empresa de targetes de crèdit creu que l'empresa ha de registrar 10 milions de dòlars en articles no col · lectibles perquè els clients estan presentant una declaració de fallida o tenen dificultats econòmiques. Un comprador corporatiu deute el compte de despeses de deute dolent per $ 10 milions i els crèdits de la provisió per a elements dubtosos representen la mateixa quantitat.
