Les disposicions de deute incorrecte són normals en la comptabilitat empresarial. Els comptes per cobrar mostren el que deuen els seus clients. La disposició de deute mal es redueix els comptes a cobrar per permetre als clients que no paguin. Això li dóna una imatge més realista dels ingressos de la seva empresa que assumir que tots els cobraments es pagaran íntegrament. La provisió de deute mal pot afectar el vostre extracte de fluxos d'efectiu, però no és un dels elements en els registres de fluxos d'efectiu.
La declaració de fluxos d'efectiu
La declaració de resultats de la vostra empresa i el seu extracte de fluxos d'efectiu mostren el rendiment del vostre negoci en un període determinat. El compte de resultats mostra ingressos i despeses. Quan finalitzeu una venda, s'inclouen els ingressos en el compte de resultats fins i tot si no s'han pagat. El vostre extracte de fluxos d'efectiu no inclou els ingressos fins que rebeu els diners. La diferència és important. Si els clients no paguen amb prontitud, poden tenir ingressos excel·lents, però no tenen els diners que necessiteu per pagar les factures.
L'extracte del flux d'efectiu inclou tres seccions. Es tracta de diners en efectiu de les inversions, una amb efectiu que rep del finançament i una altra amb efectiu de les operacions. Aquesta tercera categoria es refereix als diners que aporten les vostres operacions empresarials habituals, tant si es tracta d'un rentat de cotxes, com vendre ordinadors o publicar llibres electrònics. Les operacions són l'entrada més important, ja que mostra l'èxit que té el vostre negoci en les activitats habituals de fer diners.
Càlcul del flux d'efectiu
Hi ha dos mètodes per elaborar un extracte de fluxos d'efectiu, directe i indirecte. Les organitzacions que estableixen normes de comptabilitat tendeixen a afavorir l'enfocament directe, però la majoria de les empreses utilitzen el mètode indirecte.
Suposem que esteu preparant el vostre extracte de fluxos d'efectiu per al trimestre anterior. Mitjançant el mètode directe, afegiu tots els efectius que heu rebut de les operacions. A continuació, escriviu els imports que heu pagat als vostres proveïdors i als vostres empleats durant el mateix període. Resta els pagaments dels diners ingressats i tens el flux d'efectiu operatiu.
La disposició del deute incert no és un problema amb el mètode directe. No us preocupa els comptes a cobrar, només dels diners realment rebuts. El compte de pèrdues i guanys considera que el deute incís és una despesa; l'extracte del flux d'efectiu no ho fa.
El mètode indirecte s'inicia amb el benefici net del trimestre. A continuació, restareu o afegiu parts del compte de resultats que no impliquin efectiu. Digueu que els seus ingressos per al trimestre són de $ 125,000. Va augmentar els comptes a cobrar en 36.000 dòlars en aquest període, els comptes a pagar es van incrementar en 16.000 dòlars i es van afegir 3.000 dòlars a la vostra indemnització per dèbits. Aquests articles afecten els ingressos, però no en efectiu, per la qual cosa restareu $ 36,000 de $ 125,000, després afegiu $ 16,000 i $ 3,000. Acabeu amb $ 108,000 en efectiu. A continuació, feu els altres ajustos necessaris, per exemple, per cobrir la depreciació.
Les parts financeres i d'inversió del compte de fluxos d'efectiu es mantenen igual o bé.
