El compte de pèrdues i guanys i l'estat de fluxos d'efectiu poden generar confusió a causa de la possibilitat d'ingressos d'efectiu sense ingressos i al revés. Una possible font d'aquesta confusió és la renda no consumida, que té efectes immediats en l'estat de fluxos d'efectiu i un efecte retard en el compte de resultats.
Estat de fluxos d'efectiu
La declaració de fluxos d'efectiu mostra totes les activitats que, desemborsades o generades, efectiu per a l'empresa durant un període determinat. L'extracte de fluxos d'efectiu es divideix en tres apartats: operació, inversió i finançament. La secció d'operacions descriu totes les activitats de la companyia en les seves operacions diàries bàsiques. La secció d'inversions descriu totes les activitats de la companyia en la compra d'equips, empreses i participacions en altres empreses. A la secció de finançament es descriuen totes les transaccions de la companyia amb els seus proveïdors de capital incloent emissió d'accions, amortitzacions de deutes i dividends.
Ingressos no consumits
Els ingressos no consumits normalment solen rebre una empresa abans que realitzi un servei o proporcioni un bé. Atès que l'empresa encara no ha realitzat el servei, aquests ingressos en efectiu es mostren com a no adquirits. Tingueu en compte que, de fet, un pagament no ha d'estar present, els ingressos no consumits també podrien ser un acord per pagar la companyia en una data posterior en forma de comptes a cobrar.
Efecte en la declaració de fluxos d'efectiu
Si el pagament està a compte, no hi ha cap efecte en l'extracte del flux d'efectiu. Si el pagament és en efectiu, un ingrés de caixa apareix a la secció operativa de l'extracte de fluxos d'efectiu. Atès que l'empresa rep el flux d'efectiu abans de produir un bé o un servei, això significa que quan l'empresa realment reconeix els ingressos, això només estarà en el compte de resultats sense entrada en efectiu en el compte de fluxos d'efectiu. Per tant, és possible tenir entrades d'efectiu però sense ingressos i tenir ingressos, però no hi ha entrades de caixa.
Consideracions
Les empreses amb grans ingressos no obtinguts són empreses que reben diners en efectiu abans del servei realitzat o bé produït. Un exemple d'això és la indústria d'assegurances. Les persones paguen la companyia d'assegurances per davant del servei d'assegurança que la companyia ofereix per tal que la companyia tingui una gran afluència d'efectiu que pugui reconèixer bé abans que reconegui els ingressos. Les empreses que lloguen béns immobles són una altra indústria amb grans ingressos no consumits. Com que els individus normalment paguen la renda el primer dia del mes, l'empresa de lloguer rep un ingrés de caixa gran abans que realitzi els serveis als quals els particulars paguen la renda.
