L'impost sobre successions dels comptes de jubilació individual d'un decedent de Pennsilvània depèn de l'edat del propietari en el moment de la mort i que hereta l'IRA. Un cònjuge que hereta l'IRA, independentment de l'edat del difunt, no paga l'impost, però altres beneficiaris poden pagar impostos sobre l'import.
Regular IRAs i Roth IRAs
Un individu obre el propi IRA, i pot tenir diversos comptes IRA, ja siguin tradicionals o Roth. Ambdós IRA permeten les mateixes taxes anuals màximes de cotització de 5.000 dòlars a l'any amb aquells majors de 50 anys que poden contribuir amb un altre milió de dòlars anuals. Els contribuents tradicionals de l'IRA no poden contribuir a aquests comptes una vegada superats els 70 anys d'edat, i han de començar a retirar-se en aquesta data si encara no ho fan. Els IRA de Roth no tenen límits d'edat o edat de retirada obligatòria. Tanmateix, aquells amb ingressos per sobre de certs límits no poden contribuir a l'IRA de Roth.
Els IRA estan subjectes a impostos
Per llei federal, els contribuents de l'IRA no poden retirar-se dels comptes sense penalització fins a arribar a l'edat de 59 1/2. A Pennsilvània, un IRA d'un propietari morint abans de 59 1/2 no està subjecte a un impost sobre successions, però l'IRA d'un decessor major de 59 anys a la 1/2 al moment de la mort és responsable de l'impost sobre successions. Això no inclou els comptes d'IRA deixats al cònjuge. El tipus impositiu d'herència depèn de la relació del beneficiari amb el difunt, segons la llei tributària d'herència de Pennsylvania.
Taxes impositives de herències de Pennsylvania
En el moment de la publicació, el tipus impositiu d'herència de Pennsylvania és del 4,5 per cent per a les transferències a descendents directes, com ara fills o néts, el 12 per cent per als germans i el 15 per cent per a qualsevol altre hereu o beneficiari, amb l'excepció de 501 (c) 3 organitzacions benèfiques, institucions o organismes exemptes d'impostos del govern local, estatal o federal. La propietat matrimonial està exempta d'impostos. El 1995, Pennsilvània va derogar l'anomenat impost de vídua, o l'impost sobre successions cobrat a la propietat únicament amb el nom del difunt que anava al cònjuge. Els nens menors de 21 anys que reben una herència dels pares no paguen impostos, però els nens majors d'edat han de pagar un 4,5 per cent.
Consideracions
Les mateixes disposicions fiscals d'herència són certes per a un altre mecanisme important de finançament de jubilació, el 401k. Aquests plans, proporcionats per l'empresari en lloc d'autodirigir com un IRA, tampoc estan subjectes a l'impost de successions quan els propietaris moren abans de complir els 59 anys d'edat. Aquesta regla s'aplica als 401k tret que el propietari del pla poguessin haver tancat el pla en la seva vida útil. Normalment, el dret de tancar el pla no es produeix fins que el propietari arriba a l'edat de jubilació tradicional entre els 62 i els 65 anys. Tanmateix, si el difunt tenia una discapacitat en el moment de la mort, tant l'IRA com el 401k són subjectes a impostos, independentment de l'edat dels difunts.
