Els impostos per retenció d'empleats poden ser un problema complex per als empresaris, especialment quan els seus empleats guanyen una combinació de salaris regulars i ingressos no estàndard coneguts com salaris suplementaris. Les normes i directrius estrictes regulen si els empresaris poden combinar els dos tipus de retenció en un import global per calcular la retenció definitiva d'impostos a aquests empleats.
Fonaments
El Servei d'Ingressos Interns separa els salaris dels treballadors en dues categories: els salaris habituals i els salaris suplementaris. Els salaris regulars inclouen l'import pagat a través de mètodes normals, com ara un sou o salaris per hora. Els salaris suplementaris inclouen tot tipus de salaris que cauen fora dels paràmetres estàndard. Segons el titular de Watson Wyatt, aquests salaris poden tenir la forma de comissions, avançaments, pagaments a granel al final del servei d'un empleat o taxes de pagament especials per malalties o temps de vacances. Els empresaris generalment paguen aquesta retenció a una taxa plana del 25 per cent oa través del mètode agregat. En el mètode global de retenció, els empresaris paguen impostos tant als salaris regulars com a suplements a la taxa de salari regular.
Càlculs
Per calcular la retenció dels empleats d'acord amb el mètode de retenció agregat, l'empresari afegeix els salaris regulars i complementaris junts i simplement utilitza la taxa salarial habitual per calcular la totalitat de la retenció d'impostos d'aquest total. El W-4 de l'empleat estipula la tarifa que l'empresari ha d'utilitzar per a aquest càlcul. L'empresari resta qualsevol quantitat imposable prèviament extreta dels salaris regulars com a retenció, restant la resta de l'import suplementari.
Ús obligatori
De vegades, els empresaris no tenen més remei que utilitzar el mètode agregat de retenció en lloc del mètode de tarifa plana. Si l'empresari no va retenir l'impost dels salaris habituals de l'empleat durant el passat any fiscal, o si el departament de nòmines de l'empresa no separa els pagaments regulars i complementaris, el mètode agregat esdevé obligatori. L'ús del mètode de retenció agregat, quan és admissible, depèn de si l'empleat ha rebut els salaris suplementaris i els salaris regulars junts o com a pagaments separats, d'acord amb el lloc web de la Universitat de Minnesota.
Escenaris comuns
El Servei d'Ingressos Interns ha dictat nou escenaris comuns per reduir la confusió i ajudar els empresaris a calcular els seus impostos de retenció amb més facilitat i precisió. Si l'empleat només rep comissions mensuals, els crèdits semestrals en contra de futures comissions o comissions irregulars de $ 1,000 o més, l'empresari ha d'utilitzar el mètode agregat. Si els pagaments suplementaris es produïen en forma de bonificacions d'inscripció, despeses d'indemnització, un pagament de baixa de la suma total, un pagament de vacances o un salari mèdic, l'empresari pot calcular aquests pagaments mitjançant el mètode global del mètode de tarifa plana.
