Els propietaris d'una societat de responsabilitat limitada, també anomenada LLC, tenen diferents responsabilitats fiscals en comparació amb una corporació. Si bé una LLC és menys regulada i més flexible que una corporació, el seu estat fiscal pot ser causa de confusió. El Servei d'Impostos Interns no reconeix oficialment una LLC com una entitat fiscal única. En canvi, l'agència classifica l'LLC com una de les diverses entitats existents, que sovint provoquen confusió dels propietaris que són novetats fiscals.
Elecció fiscal
Un LLC és un tipus especial d'entitat que pot triar com vol que l'IRS ho tracti amb finalitats fiscals. A menys que l'LLC faci una sol·licitud especial per ser tractada com una corporació, l'IRS la tractarà com a propietari únic o una associació en funció del nombre de propietaris implicats en la companyia. Les propietats privades i les associacions són entitats de transferència, el que significa que els propietaris registren beneficis empresarials en les seves declaracions d'impostos individuals, i no en una declaració d'impostos per a l'empresa. L'IRS no considera que una entitat de transacció sigui un empresari quan es tracti de les distribucions realitzades als propietaris per fer feines a nom de l'empresa.
Estat del propietari
Els propietaris d'una LLC no es consideren empleats de l'empresa, fins i tot si treballen per a l'empresa amb regularitat, tret que la companyia hagi estat elegida com a empresa. Una corporació paga els seus propis impostos sobre els beneficis, abans de fer distribucions als accionistes com a dividends. Com a entitat tributària independent, pot pagar els salaris dels seus accionistes i retirar els impostos d'ocupació si un accionista realment funciona per a la corporació. Una LLC de transferència no paga impostos i no té un estat d'impost independent per retirar impostos d'ocupació dels empleats propietaris.
Distribucions
Un LLC de transferència fa dos tipus de distribucions als seus propietaris: es basa en la part final dels beneficis d'un propietari i les distribucions de beneficis. No paga salaris ni salaris als propietaris-empleats com a una corporació per la forma en què està gravada. Els sorteigs solen ser opcionals i distribuïts aleatòriament, però per als propietaris que treballen per a l'empresa, el sorteig es pot garantir i fer d'acord amb un calendari. D'aquesta manera, el sorteig garantit pot funcionar com un salari. Tanmateix, l'LLC no dedui impostos d'ocupació d'aquesta quantitat.
Impostos d'ocupació
Atès que la LLC de transaccions no obté impostos d'ocupació per als empleats propietaris, el propietari ha de pagar impostos estimats i d'autoocupació en distribucions esperades, inclòs l'impost de la Seguretat Social, trimestralment. Un propietari que treballa com a empleat de l'empresa és responsable de pagar l'import total de l'impost de l'ocupació: la meitat que paga l'empleat i la meitat que paga l'empresari. Un propietari que no participi materialment en operacions diàries pot estar exempt de pagar impostos laborals, però haureu de consultar amb l'IRS per assegurar-vos-ho.
