Les plusvàlues provenen de canvis en el valor d'un actiu. En altres paraules, quan compra una casa i amb el temps s'aprecia un preu de $ 50,000, aquesta apreciació és un guany de capital. Tot el que compreu per a ús personal, com ara mobiliari per a la llar, equips d'oficina a casa i la vostra llar es consideren actius de capital. Les vostres inversions, com ara accions i bons, també es troben sota el paraigües d'actius de capital.
Quan decidiu vendre algun d'aquests actius, la diferència entre el seu cost i el preu de venda representa l'augment de capital. El vostre cost, conegut com a base, podria ser el que originalment pagava, però també es podria ajustar o "incrementar" el valor de l'actiu en la data de la mort del donant d'actius, si heu heretat l'actiu, com ara una família de vacances casa.
Si veniu l'actiu per més d'una base ajustada, tindreu una plusvàlua. Podeu obtenir més informació sobre el càlcul i el maneig d'una base de costos ajustada a la Publicació 551 de l'IRS, Bases d'actius _; _ que, en part, explica: "Generalment, la base és la quantitat de la vostra inversió de capital en propietats amb finalitats fiscals., l'amortització, l'esgotament, les pèrdues per accidents, i qualsevol guany o pèrdua en la venda, canvi, o una altra disposició de la propietat ".
Com funciona el guany de capital
Suposem que compreu 500 accions d'accions de XYZ a 10 dòlars cadascuna, per una inversió total de 5.000 dòlars. Realitzeu la compra al gener i veniu l'estoc al juny per $ 5,200. Acabeu d'obtenir un benefici de $ 200, que l'IRS considera una guany de capital a curt termini.
A continuació, comença a completar la seva declaració d'impostos i enumera els seus ingressos anuals de $ 85,000, que inclou l'augment d'accions de $ 200. Degut a la quantitat total d'ingressos de l'exercici, vostè acaba en un patró d'impost sobre la renda del 24 per cent. Després de pagar el 24% dels vostres $ 200 a l'Oncle Sam, us queden amb $ 152.
No obstant això, suposem que canvieu d'opinió i mantingueu el vostre inventari fins al gener de l'any següent. En aquest punt, la vostra inversió ha augmentat en 400 dòlars, i venu el valor de l'estoc, prenent el guany de capital a llarg termini. Els vostres ingressos, inclòs el vostre guany de capital, us situen en el patró d'impostos del 15% per guanys de capital a llarg termini. Vostè pagarà un impost del 15 per cent en el guany de $ 400, netejant-li un benefici de $ 340. Al penjar la vostra inversió durant un any sencer, ha obtingut més del doble del benefici net aprofitant l'impost de guanys de capital a llarg termini més favorable.
A llarg termini versus tarifes a curt termini
Què es considera un guany de capital a llarg termini? Qualsevol guany sobre la venda d'un actiu que ha tingut durant més d'un any. Les plusvàlues a curt termini provenen de qualsevol actiu que compreu i venda en el mateix període de 12 mesos.
Pagareu els impostos sobre les plusvàlues a curt termini com si formessin part dels ingressos habituals, que sempre és una taxa impositiva més elevada que la taxa de guanys a llarg termini. El govern dóna als contribuents una ruptura fiscal sobre les plusvàlues a llarg termini per fomentar la compra i la inversió durant períodes de temps més llargs, cosa que ajuda a estabilitzar l'economia. Especular o invertir inversions en menys de 12 mesos us pot recompensar amb un benefici ràpid, però haurà de compensar-lo amb la taxa impositiva de guanys de capital a curt termini més alta.
Si el vostre ingrés total per a l'any cau en els suports de l'impost sobre la renda del 10% o del 15%, gaudireu d'un impost del 0 per cent sobre les plusvàlues netes. Per als suplements d'ingressos més alts, normalment pagareu un impost del 15% a la vostra xarxa, guanys de capital a llarg termini. Si el vostre ingrés tributari supera el llindar del 39,6% per al patró d'impostos més alt, pagareu un impost del 20% sobre les guanys de capital a llarg termini netes.
Què es de guanys de capital?
Els beneficis que obtingueu de la venda d'actius solen anomenar guanys de capital. Això inclou vendre actius físics o tangibles, inclosos els cotxes, les obres d'art, els vaixells i qualsevol altra cosa que veneu per més del preu original que vau pagar.
Hi ha una advertència, i és el cas de possessions com ara un automòbil estàndard; es deprecia amb el pas del temps, de manera que és rar que obtingueu beneficis en la venda i activi cap impost sobre guanys de capital. Quan venda béns arrels, també pagarà impostos sobre les plusvàlues, tot i que l'IRS permet algunes exempcions a l'impost pel seu principal lloc de residència.
Si teniu accions que paguen dividends a la vostra cartera d'inversió, els pagaments de dividends també es consideren guanys de capital. Si la vostra cartera inclou una bona quantitat d'accions que paguen dividends, podríeu beneficiar-vos de treballar amb un planificador financer per reinvertir els diners d'una manera que us ajudi a reduir la vostra factura d'impostos.
Els guanys de capital són ingressos no guanyats?
L'IRS considera els diners que realitzeu a partir de fonts que no siguin el vostre treball com a ingrés no guanyat. Això inclou ingressos per dividends, interessos fiscals, pensions alimentàries i ingressos per desocupació. Aquestes formes d'ingressos no es deriven dels vostres esforços. L'IRS considera els ingressos dels vostres salaris, consells, salaris o qualsevol altra forma de compensació tributària com a ingrés obtingut.
Els ingressos no ingressats reben un tractament fiscal diferent dels ingressos obtinguts. Tot i que no estarà subjecte a cap forma de l'impost sobre la nòmina, haurà de pagar impostos per guanys de capital sobre els seus ingressos no ingressats. I, en cas que us pregunteu, no podreu contribuir amb cap d'aquests ingressos no obtinguts a un IRA.
Algunes formes d'ingressos no consumits, com ara el producte d'una pòlissa d'assegurança de vida, no exigeixen que pagui cap impost sobre els diners. Altres formes d'ingressos no consumits, encara que menys freqüents, inclouen regals, guanys de loteria i qualsevol diners procedent d'una herència una vegada que s'hagi liquidat la propietat.
Com a exemple d'ingressos no obtinguts i guanys de capital, diuen que Joe ha guanyat $ 85,000 aquest any en sou i bonificació, a més d'altres $ 6,000 en ingressos per dividends de la seva cartera de valors. Tot i que el seu salari i bonificació obtenen ingressos, els diners de dividends de 6.000 dòlars es consideren plusvàlues i ingressos no obtinguts. Una vegada que Joe es retiri, obtindrà diners dels seus comptes de jubilació i de la Seguretat Social. Aquests pagaments també són ingressos no obtinguts i s'aplicaran en conseqüència.
Límits de deducció i pèrdua de transport
Al calcular els ingressos de la vostra inversió, l'impost sobre guanys de capital només s'aplica als ingressos nets de les inversions. Si heu tingut més pèrdues que guanys, no rebrà cap impost, i obtindreu un crèdit fiscal impagable per a la vostra pèrdua d'inversió neta. Això s'aplica tant a les plusvàlues de llarg termini com a curt termini. Tanmateix, l'IRS no permet que prengueu una pèrdua de capital en la vostra propietat d'ús personal, com ara cotxes o la vostra residència principal.
Si es troba en una posició en què la seva inversió neta resulta en una pèrdua en comptes d'un guany de capital, pot reclamar l'import de la seva pèrdua a la línia 13 del seu Formulari IRS 1040 i utilitzar-lo per reduir els seus ingressos. Podeu aplicar pèrdues en quantitats de menys de $ 3,000, o $ 1,500 si esteu casat, presentant-se per separat. La pèrdua neta serà el resultat de combinar guanys o pèrdues a curt i llarg termini, i haureu de mostrar els detalls d'aquests imports a l'Agenda D del Formulari 1040.
Si teniu diverses transaccions, podeu afegir els detalls i fer els càlculs a la Forma 8949, vendes i altres disposicions d'actius de capital i portar els resultats d'aquest full de càlcul a la vostra Agenda D.
Si la pèrdua neta de l'any supera els 3.000 dòlars, pot portar aquesta pèrdua cap a futurs exercicis. L'IRS proporciona un Full de Treball de Recuperació de Capital, que es pot trobar a la Publicació 550 de l'IRS, Ingressos i despeses d'inversió o en les instruccions del Formulari 1040, Programa D. Qualsevol d'aquests mètodes us pot ajudar a esbrinar la quantitat de pèrdua que pugueu dur a terme avançar cap a futurs anys.
Canvis en els suports d'impostos
Els canvis recents en les lleis fiscals han deixat que la taxa impositiva de guanys a llarg termini no es vegi afectat, i les plusvàlues a curt termini es tributen com a ingressos ordinaris com ho han estat en el passat. L'import total de l'impost pagat sobre els guanys a curt termini pot canviar, però es produirà pels canvis realitzats als tipus d'impostos de l'IRS en els set corbes existents.
Segons les noves regles fiscals, la majoria dels contribuents acabaran pagant menys diners en la seva rendibilitat anual, segons les anàlisis realitzades pel think tank del Centre de Política Fiscal. Addicionalment, tot i que es va proposar un mètode de "primer a entrada", en el projecte de llei d'impostos del Senat per calcular la base de costos de les inversions, aquesta disposició no va fer entrar en la nova legislació fiscal.
Pagaments fiscals estimats
Si creieu que teniu, o tindrà, una plusvàlua neta que serà imposable, l'IRS pot exigir que faci pagaments fiscals estimats durant tot l'any. Podeu llegir més a la Publicació 505 d'IRS, a la retenció d'impostos i a l'impost estimat _._
Com els contribuents minimitzen els guanys de capital?
Existeixen moltes estratègies diferents per minimitzar els guanys de capital; entre ells, penjant-ne la inversió durant un any complet, que permet guanyar més del doble del benefici net aprofitant l'impost de guanys de capital a llarg termini més favorable. No obstant això, la vostra millor aposta és discutir amb el vostre assessor financer o CPA com gestionar millor la vostra situació. Si teniu guanys de capital, voldreu invertir en més d'una estratègia d'estalvi d'impostos.
Una de les maneres més fàcils de minimitzar els guanys de capital a llarg termini és aprofitar la taxa impositiva del 0 per cent que rebrà si els ingressos ordinaris cauen per sota de 77.200 dòlars per casat, presentant-se conjuntament; o $ 38,600 si es sol · licita el dipòsit. Una vegada que tingueu en compte la deducció estàndard de 24.000 dòlars, suposant que no es detallen les despeses de la vostra declaració, podeu obtenir més de $ 100,000 en ingressos, tot i que encara s'aprofita de la taxa impositiva de guanys de capital a llarg termini de 0 per cent.
Per als jubilats que passen un any amb ingressos anormalment baixos mentre esperen que la seva pensió o compensació diferida s'iniciïn, estar en els suports més baixos ofereix una oportunitat per vendre les posicions d'existències i altres actius per maximitzar el 0 per cent, taxa impositiva de les plusvàlues del capital.
És possible que algunes persones vulguin vendre la pèrdua d'existències a la seva cartera, i si podeu compensar les plusvàlues amb una major pèrdua de capital, aquest és el moment de cobrar aquestes pèrdues i vendre'ls.
Podeu utilitzar la vostra llar com a impost sobre guanys de capital, excloent $ 250,000 de guanys de capital a la vostra residència principal. Si està casat, obtindreu l'exclusió de 500.000 $ de l'impost sobre els guanys de capital. Si heu realitzat millores a la llar, com ara un bany nou, una cuina o un sostre, mantingueu els rebuts perquè pugueu actualitzar els costos del vostre habitatge i reduir la quantitat de guanys de capital.
Si estàs pensant en moure't aviat, considereu mudar-se a un estat que tingui lleis amigables amb impostos. Per exemple, Florida i Nevada no tenen impost sobre la renda de l'estat, així que espereu fins que torneu a vendre els vostres actius, de manera que no proveu cap impost de guanys a nivell estatal.
