Les entitats financeres que percebin ingressos per interessos com a conseqüència de les activitats de préstec hauran de tenir degudament en compte els pagaments dels seus llibres, diferenciant els ingressos meritats i no obtinguts. Aquestes empreses han de prestar molta atenció als procediments comptables específics, especialment aquells relacionats amb els ingressos d'interessos no vençuts, l'amortització d'ingressos i l'enregistrament dels préstecs, per assegurar-se que els resums financers presentats pels seus llibretes són precisos.
Ingressos d'interessos no consumits
No tots els ingressos per interessos que rep una institució financera durant el transcurs del negoci s'han guanyat realment a partir del dia de la recepció; gran part d'això és prepagament. Per exemple, els pagaments periòdics de molts préstecs es paguen el primer dia del mes en què es paguen. Atès que l'interès s'aplica al cost del préstec durant el mes pagat, realment no s'ha obtingut a partir del primer de cada mes. A més, molts prestataris fan els pagaments del préstec d'hora. El banc registra aquests ingressos però els llibres de la part d'interessos com a no adquirits. Un prestador registra ingressos no interessats com a passiu i s'amortitza gradualment en el termini del préstec.
Amortització
Amortitzar els ingressos no interessats significa assignar una part dels ingressos a un període per vegada, és a dir, un mes, fins al venciment del préstec. Mitjançant l'amortització dels ingressos per interessos no obtinguts, un prestador gradualment reconeix els ingressos dels seus llibres. Quan un prestatari paga els interessos d'un préstec, el comprador de l'entitat de crèdit deute el compte de caixa i acredita el compte d'ingressos d'interessos no consumits. L'endeutament en efectiu, un compte de recursos, significa augmentar els diners en les voltes corporatives. Això va en contra de la terminologia bancària. Per amortitzar els interessos prepagats, el comprador deuteix el compte d'ingressos d'interessos no consumits i acredita el compte de renda d'interessos.
Exemple
Un banc presta $ 1 milió a un prestatari durant deu anys amb un tipus d'interès anual del 10 per cent i també requereix que el prestatari publiqui una garantia financera de $ 50,000 per demostrar solvència. Per registrar la remesa del préstec, el comptable del banc acredita el compte de caixa per un milió de dòlars i dedueix el compte del crèdit per cobrar per la mateixa quantitat. El comptable registra la garantia financera com a interessos, el domicili del compte de caixa de 50.000 dòlars i el crèdit del compte d'ingressos no interessats per la mateixa quantitat. Al final del primer any, el prestatari determina que la despesa d'interès ascendeix a 100.000 dòlars, però només remet 95.000 dòlars. Aquest número té en compte la quantitat d'amortització anual de 5.000 dòlars, o 50.000 dòlars dividits per 10. Per registrar la remesa d'interessos, el comptable del banc acredita el compte de renda d'interessos de 100.000 dòlars, debitant el compte d'ingressos no vençuts de 5.000 dòlars i el compte de caixa de 95.000 dòlars.
Eines i tecnologia
Per registrar les remeses d'interessos i amortitzar els ingressos d'ingressos no aprovats amb precisió, un prestador utilitza eines com ara programari d'anàlisi financera i aplicacions de gestió de relacions amb clients. Altres eines inclouen programari d'adjudicació de crèdits i programari de gestió de crèdits, també conegut com CALMS; programes de gestió documental; i ordinadors de mainframe.
