El flux d'efectiu és que els diners arriben a una organització amb menys diners sortint. Es calcula mitjançant la informació del balanç i del compte de resultats d'una empresa. El mètode de càlcul directe requereix conèixer quins elements d'ingressos i despeses s'inclouen com a elements de flux d'efectiu i que s'exclouen perquè no impliquen la transferència d'efectiu o equivalents d'efectiu, com ara factures del Tresor.
Calculeu els fluxos d'efectiu relacionats amb les activitats operatives. Afegiu els rebuts d'efectiu dels clients i els efectius generats a partir de les operacions. A continuació, reste els pagaments en efectiu (als empleats, proveïdors, venedors, etc.), els interessos pagats i els impostos sobre la renda pagats. El resultat és el flux d'efectiu net de les despeses d'explotació.
Calculeu els fluxos d'efectiu relacionats amb les activitats d'inversió. La totalitat de la venda procedeix d'equips i terrenys i qualsevol dividend en efectiu o interessos de cupó rebuts d'altres empreses. Aquest és el flux net de caixa d'activitats d'inversió.
Calculeu els fluxos d'efectiu relacionats amb les activitats de finançament. Resta els dividends pagats i els interessos financers (interessos no operatius) pagats. Afegiu en efectiu rebuts mitjançant l'emissió d'accions, bons o qualsevol capital pagat en forma de diners en efectiu. Si heu utilitzat diners en efectiu per pagar el deute existent o l'estoc de recompra, restareu-lo del total. Ara teniu els fluxos d'efectiu nets a causa de les activitats de finançament.
Afegiu els tres fluxos d'efectiu nets. El resultat és el flux net d'efectiu del període. Afegiu aquest flux a la quantitat de diners en efectiu i d'equivalents d'efectiu disponibles al començament del període de l'informe per trobar la vostra quantitat actual d'efectiu i equivalents. Publiqueu tota aquesta informació a l'extracte de fluxos d'efectiu.
Consells
-
Les organitzacions sense ànim de lucre tracten els rebuts en efectiu dels donants que porten restriccions que limiten el seu ús a finalitats a llarg termini com a flux d'efectiu relacionat amb activitats de finançament. Els impostos pagats es podran incloure en qualsevol operació de flux d'efectiu, financera o generada per la inversió.
Avís
Per operar fluxos d'efectiu, recordeu tornar a ingressar en el vostre compte d'explotació despeses no monetàries, com ara la depreciació, l'amortització i els impostos diferits. També afegiu de nou les pèrdues o guanys no realitzades, ja que estan en paper i no impliquen un flux d'efectiu real.
