Un extracte de fluxos d'efectiu és un document que mostra quant efectiu (o equivalents d'efectiu) entra en un negoci i quant s'apaga. Un extracte de fluxos d'efectiu es considera un acompanyant necessari en un compte de resultats i un balanç en avaluar la situació financera d'un negoci. Es pot presentar un extracte de fluxos d'efectiu en diversos formats. Tanmateix, la revelació completa, concisa i clara del moviment de diners en efectiu és l'únic requisit veritable d'un extracte de fluxos d'efectiu.
Els estats de fluxos d'efectiu solen cobrir períodes d'un any o més, amb més o menys detall, depenent de l'ús previst de l'extracte de fluxos d'efectiu. Aquest exemple d'un extracte de fluxos d'efectiu del primer trimestre d'una empresa de construcció nova s'ha fet molt senzill per il·lustrar els principis i components del balanç de fluxos d'efectiu.
Recopileu els registres que necessiteu per al vostre extracte de fluxos d'efectiu.
Verifiqueu que els vostres saldos d'efectiu finals per a cada període de comptabilitat coincideixin amb els vostres extractes de compte reconeguts.
Configureu el vostre full de càlcul per al vostre extracte de fluxos d'efectiu. Obriu un fitxer nou al vostre full de càlcul i doneu-li un nom. Exemple: "Construcció Acme, Declaració de fluxos d'efectiu del primer trimestre del 2010".
Assigneu un nom a les columnes del vostre extracte de flux d'efectiu. Exemple: Acme Construction First-Quarter 2010 Cash Flow Statement comptarà amb cinc columnes amb els següents epígrafs: (el primer encapçalament de columna està en blanc, per ara), "Gener", "Febrer", "Març", "Diners en efectiu First Quarter" Flux ".
Examineu els vostres comptes d'efectiu i feu una llista de totes les fonts a partir de les quals heu rebut diners en efectiu durant els períodes que es cobriran al vostre extracte de fluxos d'efectiu. A continuació, feu una llista de tots els tipus de desemborsaments en efectiu durant els mateixos períodes.
Utilitzeu la llista que heu preparat al pas 5 per etiquetar les files del full de càlcul del vostre extracte de fluxos d'efectiu. Els rebuts en efectiu seran la primera, els desemborsaments en efectiu seran la segona. Cada secció comptarà amb un subtotal. La fila final contindrà el Flux d'efectiu net per a cada període. Exemple: el certificat de flux d'efectiu del primer trimestre de Acme Construction tindrà les següents etiquetes de fila: "Efectiu rebut" (una etiqueta per a la secció d'ingressos en efectiu); "Començar en efectiu"; "Pagaments de clients"; "Préstecs"; "Capital contribuït"; "Total d'efectiu rebut" (una etiqueta per al subtotal); "Desemborsaments en efectiu" (una etiqueta per a la secció d'efectiu desemborsament); "Salaris"; "Despeses de construcció"; "Altres despeses d'explotació"; "Desemborsaments totals d'efectiu" (un subtotal de la secció); "Finalització del saldo en efectiu" (una suma d'efectiu inicial, efectiu total rebut i desemborsaments totals d'efectiu); "Flux net d'efectiu" (suma del total d'efectiu rebut i desemborsaments totals d'efectiu).
Feu un registre de les figures d'inici de l'efectiu a les cel·les adequades del full de càlcul del flux d'efectiu: consulteu les dades del vostre compte de caixa i cerqueu el saldo inicial d'efectiu de cada període que s'inclourà a la vostra Declaració de fluxos d'efectiu. Registre aquests números a les cel·les adequades de la seva Declaració de fluxos d'efectiu. Exemple, per a la construcció d'Acme: inici. Els saldos d'efectiu obtinguts dels registres comptables d'Acme són --- gener, $ 0; Febrer, 180.000 dòlars; Març, $ 50,000.
Registre i subtotal dels comptes d'efectiu per a cada període comptable que s'inclouran a la vostra Declaració de fluxos d'efectiu: consulteu els vostres registres de comptes d'efectiu i compileu els totals, per període, per cada categoria de rebut de diners. Registre aquestes xifres a les cel·les adequades a la vostra Declaració de fluxos d'efectiu. Col·loqueu subtotals per a cada període comptable a la fila de "Total de rebuts en efectiu". Utilitzeu fórmules per a la figura d'aquestes sumes, de manera que s'actualitzaran automàticament si canvieu les dades del vostre full de càlcul.
Exemple, per a la construcció d'Acme: gener - Pagaments de clients, $ 50,000; Préstecs, 150.000; Capital contribuït, $ 200,000; Total rebuts en efectiu, 400.000 dòlars; Febrer: pagaments de clients, $ 125,000; Préstecs, $ 0; Capital contribuït, $ 0; Total rebuts en efectiu, $ 125,000; Març - Pagaments de clients, 315.000 dòlars; Préstecs, $ 0; Capital contribuït, $ 0; Total rebuts en efectiu, 315.000 dòlars.
Registre i subtotal dels Desemborsaments d'efectiu per a cada període comptable que s'inclourà a la vostra Declaració de fluxos d'efectiu: consulteu els vostres registres de comptes d'efectiu i compileu els totals, per període, per a cada categoria de Desemborsament d'efectiu. Registre els totals en les cel·les adequades en el vostre extracte de flux de caixa. Col·loqueu subtotals per a cada període comptable a la fila "Desemborsaments totals d'efectiu". Com en el pas 8, utilitzeu fórmules per a la figura d'aquestes sumes. Exemple, per a la construcció Acme: Gener - Salaris, $ 80,000; Despeses de construcció, $ 125,000; Altres despeses de funcionament, $ 15,000; Desemborsaments totals d'efectiu, 220.000 dòlars; Febrer - Salaris, $ 80,000; Despeses de construcció, 157.000 dòlars; Altres despeses de funcionament, $ 18,000; Desemborsaments totals d'efectiu, 255.000 dòlars; Març - Salaris, $ 85,000; Despeses de construcció, 185.000 dòlars; Altres despeses de funcionament, $ 18,000; Desemborsaments totals d'efectiu, 288.000 dòlars.
Computeu el vostre saldo pendent d'efectiu per a cada període comptable: a la fila anomenada "Finalització del saldo en efectiu", registreu la suma del vostre efectiu inicial, els comptes totals en efectiu i els desemborsaments totals d'efectiu per a cada període comptable. Una vegada més, utilitzeu fórmules per a la figura d'aquestes sumes.
Calculeu el flux d'efectiu net per cada període que s'inclourà al vostre extracte de flux de caixa: a la fila anomenada "Flux de caixa net", registreu la suma dels rebuts totals de caixa i els desemborsaments totals d'efectiu per a cada període comptable. Com en el pas 10, utilitzeu fórmules per a la figura d'aquestes sumes.
Registre el saldo inicial de l'efectiu per a l'interval de dates cobert per la vostra Declaració de flux d'efectiu a l'última columna del full de càlcul. Exemple: Construccions Acme Començament El saldo en efectiu del primer trimestre és de $ 0.
A la darrera columna de la vostra Declaració de fluxos d'efectiu, calcular els totals de cada fila. Aquí de nou, utilitzeu fórmules per a la figura d'aquestes sumes. Etiqueta aquesta columna.
Exemple: l'última columna de la Declaració de fluxos d'efectiu de Acme Construction s'anomena "Flux d'efectiu net de primer trimestre". Les xifres calculades són "Pagaments de clients", de 490.000 dòlars; "Préstecs", 150.000; "Capital contribuït", 200.000; "Total rebuts en efectiu", $ 850,000; "Salaris", $ 245,000; "Despeses de construcció", 467.000 dòlars; "Altres despeses de funcionament", $ 51,000; "Desemborsaments totals d'efectiu", $ 763,000.
Deseu el full de càlcul de l'estat de flux d'efectiu a l'ordinador. Reviseu totes les vostres xifres amb precisió i imprimiu el vostre extracte de flux de caixa.
Consells
-
Per comprovar la precisió de les vostres dades, mentre compileu les vostres dades per als rebuts en efectiu i els desemborsaments en efectiu, compareu els totals de períodes amb els comptes de despeses associats per a aquests períodes. Si utilitzeu el mètode de comptabilitat acumulat, podeu trobar que aquests totals no estan d'acord, però podeu reconciliar els totals si determina quines despeses encara no s'han pagat i quins pagaments de períodes corrents eren per despeses de període anterior.
