Un auditor intern realitza una prova de compliment per assegurar que els procediments o mecanismes d'una empresa compleixin els requisits regulatoris, les pràctiques industrials o les polítiques corporatives i funcionin com es pensa. Una prova de compliment d'auditoria pot incloure riscos operatius, sistemes tecnològics, controls financers o directrius reguladores. Un consultor extern sovint pot ajudar a establir procediments de prova adequats.
Propòsit
Una prova de compliment d'auditoria interna garanteix que els empleats compleixin les polítiques corporatives i els requisits reglamentaris en les operacions d'una empresa. Una iniciativa de compliment també avalua els "controls" interns corporatius i assegura que siguin "eficaços" i "adequats". (Un "control" és un conjunt d'instruccions que estableix l'alta direcció per evitar pèrdues per error o mal funcionament tecnològic.) Un control "eficaç" proporciona correccions als problemes interns. Un control "adequat" mostra clarament els passos per al rendiment de l'ocupació i la presa de decisions.
Funció
Un auditor intern (realitzant proves de compliment) sol tenir una llicenciatura en comptabilitat, auditoria o impostos. Un auditor també pot tenir un màster en un àmbit empresarial o en arts liberals. Un avaluador de compliment també pot tenir un comptador públic certificat (CPA), un auditor intern certificat (CIA) o una designació d'examinador de frau certificada (CFE). Un empleat amb un títol acadèmic superior o una llicència professional té més oportunitats de creixement professional.
Tipus
Una prova de compliment d'auditoria interna pot abastar quatre àrees: operacions, regulació, sistemes d'informació i informes financers. Una prova de compliment operatiu garanteix que les activitats d'una empresa s'adhereixen a les recomanacions i polítiques de recursos humans de la direcció superior. Una revisió reguladora indica si els empleats i les activitats d'una empresa compleixen els requisits governamentals i les directrius reguladores. Una auditoria tecnològica avalua els sistemes d'informació d'una empresa i detecta possibles avaries. Una auditoria de compliment financer garanteix que els mecanismes de comptabilitat i informes funcionin de manera eficaç i adequada.
Expert Insight
En ocasions, un departament d'auditoria interna pot buscar coneixements externs per millorar els processos d'avaluació i els passos de revisió. Una empresa de comptabilitat pública o un grup de consultoria empresarial poden proporcionar aquesta experiència. Per exemple, el supervisor d'auditoria interna d'una refineria de petroli basada en Texas pot contractar un geòleg o un expert en l'Agència de Protecció Ambiental dels Estats Units (EPA) per assessorar sobre les eines i tècniques que cal utilitzar per avaluar el compliment de la legislació ambiental i les normes de perforació de la companyia.
Idees errònies
Les normes professionals o directrius reguladores no requereixen un auditor intern, que realitzi proves de compliment, per tenir una certificació professional tot i que els auditors interns més experimentats tinguin almenys una designació. L'alta direcció d'una empresa no està obligada a publicar informes d'auditoria interna (als reguladors o als inversors) ja que aquests documents només ajuden els responsables corporatius a avaluar el "perfil de risc" i les funcions operatives d'una organització. Un "perfil de risc" indica les àrees de risc "alt", "mitjà" i "baix" dins d'una empresa ("alt", "mitjà" i "baix" que indica possibles pèrdues).
