Un sistema de control intern és un sistema dins d'una empresa que dissenya mètodes i procediments per produir operacions efectives, establir informes financers fiables, evitar fraus i mantenir el compliment de les normatives i les lleis. Dins d'un sistema de control intern, hi ha cinc components interrelacionats. Aquests components s'utilitzen per desenvolupar un sistema de control intern i també són els mitjans per avaluar-lo. Tots aquests components treballen conjuntament per formar un fort conjunt de mètodes i procediments que l'empresa segueix en les seves operacions.
Entorn de control
L'entorn de control és el primer component interrelacionat dels controls interns. Aquest és l'entorn que estableix el to de l'empresa. Inclou factors com la integritat, els valors ètics, la competència dels treballadors i la filosofia de la gestió sobre la manera com opera l'organització. És el component que proporciona la base necessària per als altres components del control intern.
Avaluació de riscos
L'avaluació de riscos és un altre component interrelacionat que s'utilitza per identificar riscos en el sistema. Per tal que l'avaluació del risc sigui eficaç, s'estableixen mesures preventives establint objectius clars. Aquest component identifica i analitza possibles riscos interns i externs. Aquest component gestiona el risc desenvolupant procediments precisos per aconseguir objectius coherents dins de l'organització. L'avaluació del risc sempre té en compte els canvis en els objectius establerts.
Activitats de control
Les organitzacions desenvolupen activitats de control per ajudar a controlar l'avaluació del risc. Les activitats de control inclouen polítiques, procediments i pràctiques desenvolupades per augmentar les estratègies de gestió del risc. Les activitats específiques de control inclouen la separació de funcions, verificacions, reconciliacions i seguretat física dels actius. Aquestes polítiques estan dissenyades per garantir que es compleixin les directives de gestió.
Informació i comunicacions
La informació ha de ser identificada, capturada i comunicada de manera oportuna i eficaç i s'aconsegueix a través d'aquest component de control intern. Aquest component està dissenyat per permetre als empleats la capacitat de dur a terme les seves responsabilitats de la millor manera possible. La informació també s'ha de comunicar externament a totes les parts implicades en la companyia. La informació que es comunica d'aquesta manera permet que les activitats de control i les responsabilitats dels empleats es produeixin de manera més eficaç.
Seguiment
La supervisió inclou avaluar el rendiment dels components de control intern, assegurant que funcionin amb eficàcia. Aquest component inclou permetre que els directius siguin clares les directrius de responsabilitat perquè puguin fer efectivament els seus llocs de treball. També inclou la realització d'avaluacions a través d'auditories i altres parts independents, garantint que l'empresa gestioni correctament les operacions de l'empresa.
