Les regles de comptabilitat hipotecària ajuden a registrar un prestador i reporten activitats de préstec d'acord amb els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP), les pràctiques de la indústria i les regulacions federals. Les activitats hipotecàries d'un prestador afecten els seus estats financers, incloent-hi el seu balanç, també conegut com a estat de situació financera: estats de resultats, estats de fluxos d'efectiu i la declaració de guanys o declaracions de capital.
Valor hipotecari
El GAAP dels Estats Units i els estàndards internacionals d'informació financera (NIIF) requereixen una firma per registrar valors d'actius i hipoteques a valors raonables o actuals. Per il·lustrar, el primer oficial de crèdit del banc d'inversió aprova una hipoteca de $ 1 milió amb una taxa d'interès anual del 10 per cent. El prestatari signa documents hipotecaris i accepta pagar el préstec durant un període de 30 anys. El pagament d'interessos anuals és de 100.000 dòlars i es paga el 15 de març de cada any. Un comptable del banc d'inversió deute el compte de cobraments de préstecs hipotecaris per un milió de dòlars i que acredita el compte de caixa per la mateixa quantitat. El 16 de març de l'any següent, el prestatari paga $ 100,000. El comptador acredita el compte de cobrament d'interessos de 100.000 dòlars i ell deporta el compte en efectiu per la mateixa quantitat.
Deteriorament del préstec
En l'àmbit de la comptabilitat, el deteriorament dels préstecs significa que un prestador creu que un prestatari no pot reemborsar un préstec. Aquest escenari pot produir si un prestatari arxiva per fallida o experimenta problemes de liquiditat significatius. Després de 15 mesos, el creditor del banc d'inversió creu que el prestatari pot defecte en la hipoteca i calcula una taxa de recuperació del 60 per cent. Això significa que l'empresa només podria cobrar 600.000 dòlars del prestatari amb un milió de dòlars. El comptador necessita registrar la pèrdua de valor de $ 400,000. Ell deporta el compte de deteriorament de la hipoteca per un valor de 400.000 dòlars i cobreix l'import dels elements dubtosos per la mateixa quantitat.
Estats financers
Els EUA GAAP i NIIF exigeixen que el banc d'inversió registri transaccions hipotecàries en els estats financers corporatius al final del trimestre o any. Un gerent de comptabilitat sènior de l'empresa indica la quantitat creditícia del crèdit hipotecari en la categoria d'actius a llarg termini del balanç. Els actius a curt termini són recursos que una empresa pot convertir en efectiu o vendre en un any i inclouen inventaris i comptes a cobrar. El gerent de comptabilitat mostra llavors la provisió per a comptes dubtosos del balanç i resta $ 400,000 de $ 1 milió per obtenir el nou valor de préstec de $ 600,000. També registra la pèrdua de deteriorament en el compte de resultats.
