Els comptes de garantia són comptes en què els diners s'emmagatzemen en nom d'una part i s'utilitzen per a un propòsit determinat. En el sector immobiliari, els comptes en garantia són utilitzats pels prestadors per fer pagaments per diversos costos. Aquí és on s'utilitza el mètode de comptabilitat agregat, una manera de mesurar tant com es registra i es veu el compte de dipòsit i quant diners té. La majoria dels prestadors utilitzen el mètode agregat per fer que el procés de dipòsit sigui senzill.
Mètode agregat
El mètode de comptabilitat agregat és simplement un mètode perquè els prestadors puguin comptabilitzar fàcilment els pagaments de garantia. Sovint, els prestadors han d'utilitzar fons de garantia per pagar diversos costos d'habitatge, inclosos els impostos a la propietat, l'assegurança hipotecària i les tarifes relacionades. En lloc de crear un compte de garantia per a cadascun d'aquests càrrecs, el prestador apropa la recaptació a través del mètode agregat. Un compte de garantia única és crear i els pagaments es recullen en agregats i desemborsats quan es necessita per pagar els fons.
Coixins
Un coixí és la quantitat de diners que un prestador recull sobre l'import que es necessiti per fer pagaments. Quan els diners es recullen a l'agregat, pot ser difícil per als prestadors donar compte de possibles canvis en les tarifes. En lloc de quedar atrapats sense prou diners al compte, creen una quantitat de coixí per tal que es puguin pagar encara canvis inesperats. Aquesta quantitat de coixí sol ser típicament durant un període determinat, com ara dos mesos.
Limitacions de coixins
Els coixins per a comptes de dipòsits agregats tenen les seves limitacions, sovint es decideixen per una barreja de les lleis estatals i les pràctiques de prestadors individuals. Per exemple, els prestadors no podran excedir una sisena part del total dels pagaments anuals estimats que el compte de dipòsit bancari haurà de complir amb tots els requisits de tarifes. Aquestes normes impedeixen als prestadors recaptar grans sumes de diners en els comptes i després utilitzar-los per a altres fins comercials.
Anàlisi
Els prestadors que utilitzen el mètode agregat també realitzaran anàlisis del compte de dipòsit periòdic, especialment quan s'implementi el mètode, però també anual o trimestralment. Aquesta anàlisi explorarà els canvis en els impostos sobre la propietat, els canvis en les taxes d'assegurança i altres desenvolupaments. El creditor ajustarà la quantitat de dipòsit anual estimada en conseqüència, la qual cosa canviarà la quantitat que el creditor demana al prestatari cada mes.
