Les organitzacions sense ànim de lucre existeixen de moltes formes. Alguns són organitzacions religioses, altres són organitzacions benèfiques. També es poden organitzar grups de suport i altres organitzacions socials com a organitzacions sense ànim de lucre. Independentment del que fa l'empresa o organització, l'aspecte clau és que no opera per obtenir beneficis. La majoria, si no tots, dels ingressos de l'organització, es remunten a finançar el seu treball benèfic o altres objectius clau.
El que molta gent no s'adona és que formar una empresa sense ànim de lucre no és suficient per guanyar una exempció fiscal federal. Hi ha criteris específics que ha de complir una empresa per obtenir la seva exempció fiscal, i si les seves pràctiques canvien, aquesta exempció es pot extreure. Potser més important, hi ha diversos tipus d'exempcions que s'emeten d'acord amb el que fa l'empresa o organització i com s'estructura. Si bé 501 (c) (3) estat sense ànim de lucre és l'estat d'exempció més familiar per a la majoria de la gent, hi ha altres opcions que una empresa pot seguir també. Una d'aquestes és 501 (c) (6), que es diferencia del més comú 501 (c) (3) d'algunes maneres clau.
Què és una empresa sense ànim de lucre?
Per comprendre les diferències entre 501 (c) (3) organitzacions i 501 (c) (6), és bo tenir una idea del que fa que una organització sigui sense ànim de lucre. Dir que es tracta d'una empresa o organització que no es proposa obtenir beneficis és una mica escassa per a una definició concreta, especialment tenint en compte que el codi tributari reconeix 29 tipus diferents d'entitats sense ànim de lucre, i la Taxonomia Nacional d'Entitats Exemptes reconeix més de 600 subcategories de les empreses sense ànim de lucre que només qualifiquen per 501 (c) (3).
Totes aquestes categories tenen un element fonamental, però: Les empreses o organitzacions que pertanyen a aquestes categories existeixen per defensar i promoure una causa específica del benefici públic. Aquesta pot ser una religió (especialment una amb un fort èmfasi de caritat), una causa social com la lluita contra la manca de casa o la cura mèdica a qui la necessita, la promoció de la investigació científica o qualsevol de les altres mil causes que intenten enriquir públic d'alguna manera. Aquesta és la raó per la qual les organitzacions sense ànim de lucre qualifiquen per a l'exempció fiscal; el govern considera que l'enriquiment social i l'ajuda que proporcionen valen més que l'IRS es cobraria en impostos.
Entendre l'estat 501 (c) (3)
L'estat d'exempció 501 (c) (3) obté el seu nom de la seva ubicació al Codi d'ingressos interns, que és la tercera subsecció del punt C de la secció 501. Aquesta secció estableix les regles d'exempció d'impostos per a determinats tipus de negoci que funcionen com a beneficis organitzacions.
D'acord amb la secció 501 (c) (3), un negoci exempt d'impostos ha de ser el que opera amb l'objectiu d'una acció caritativa, religiosa, educativa, científica o literària o que realitzi proves de seguretat pública. Les organitzacions que fomentin la competició esportiva aficionada nacional o internacional o treballen per prevenir la crueltat als nens o animals també poden qualificar sota el codi tributari. Les empreses qualificades que es troben dins d'una d'aquestes categories poden obtenir una exempció d'impostos 501 (c) (3), que no només manté l'empresa en qüestió d'haver de pagar l'impost sobre la renda federal (i, sovint, els impostos estatals i locals), sinó que també fa donacions a l'impost de societats deduïbles per als que realitzen les donacions.
Les empreses i organitzacions reconegudes com 501 (c) (3) organitzacions benèfiques tenen algunes restriccions, però. Pot ser que no siguin políticament actius, és a dir, que no poden fer contribucions ni aprovacions polítiques. A més, una part substancial de les activitats generals d'una sense ànim de lucre no ha d'incloure lobbies per al pas de les lleis.A més, no es poden operar de manera que generin beneficis o beneficis per a interessos privats. A més, les organitzacions sense ànim de lucre no poden pagar als accionistes o altres persones a canvi de donacions o inversions. La violació d'aquestes regles pot provocar la pèrdua de l'estat 501 (c) (3).
Comparacions a 501 (c) (6) Estat
Si les organitzacions 501 (c) (3) són el que la majoria de la gent pensa tradicionalment com a "organitzacions sense ànim de lucre", quines són les organitzacions 501 (c) (6)? A diferència de 501 (c) (3) exempcions, l'estat 501 (c) (6) està reservat a empreses i organitzacions que qualifiquen com a "lligues empresarials" sota la definició del terme en el codi tributari. Això inclou càmeres de comerç, juntes de comerç, juntes immobiliàries i equips esportius com lligues de futbol professional que operen com a entitats sense ànim de lucre (a diferència dels equips que operen amb ànim de lucre com els de la National Football League). Molts dels criteris per L'estat 501 (c) (6) és el mateix que el 501 (c) (3), especialment pel que fa a com l'organització no pot operar per crear guanys per als accionistes o empreses privades.
Un element diferent entre els dos es refereix a l'acció política. Tot i que les organitzacions 501 (c) (3) estan molt limitades en el que poden fer políticament, l'IRS és més indulgent amb 501 (c) (6) organitzacions polítiques. Atès que existeixen lligues empresarials per satisfer les necessitats de les empreses dins d'una àrea o d'un determinat tipus, l'IRS reconeix que el cabildeo pel canvi legal pot ser un mètode per atendre aquestes necessitats. Com a tal, les organitzacions amb estatus 501 (c) (6) no perdran automàticament el seu estat exempt per participar en activitats polítiques relacionades amb el lobbying en nom de les empreses que representen. Tanmateix, aquesta és l'única activitat política que es permet, i l'organització encara pot requerir que informi als seus membres sobre les seves activitats i quin percentatge de quotes o quotes de membres ha anat cap a aquesta activitat política. Es poden cobrar determinats impostos sobre els diners gastats en costos de pressió si l'organització no informa als seus membres.
També hi ha una altra gran diferència entre 501 (c) (3) empreses i 501 (c) (6) grups. Tot i que les donacions a 501 (c) (3) organitzacions són deduïbles en la majoria de les circumstàncies, les donacions realitzades a 501 (c) (6) no ho són. Molts dels fons utilitzats en el funcionament d'aquestes organitzacions provenen de taxes de membres o d'altres càrrecs, de manera que generalment no és una gran preocupació.
Quin estat és millor per a la vostra empresa?
Com podeu veure, hi ha beneficis tant per l'estat 501 (c) (3) com l'estat 501 (c) (6). Una empresa amb un estatus 501 (c) (3) gaudeix dels beneficis de l'exempció fiscal, i la recaptació de fons pot ser més fàcil ja que les donacions també es deduïxen dels impostos dels donants. Fins i tot es pot deduir el valor dels béns donats, sempre que es proporcioni un rebut per mostrar el valor aproximat dels articles en cas que l'IRS qüestioni les donacions. Per a entitats benèfiques públiques i altres organitzacions sense ànim de lucre que treballen a la comunitat en què existeixen, l'estat 501 (c) (3) és l'objectiu d'intentar assolir.
Per a les empreses que presten serveis a les empreses de la seva comunitat o que representen una classe completa d'empreses, però, no té sentit intentar l'estat 501 (c) (3). En canvi, l'estat 501 (c) (6) proporciona molts dels mateixos beneficis encara que permet que l'empresa sigui política activa en nom dels seus membres. Les donacions al negoci no són deduïbles, però aquestes empreses també reben molt menys donacions que les entitats benèfiques públiques, de manera que aquest no hauria de ser un punt que faci o trenqui la decisió d'aplicar-se a l'estat sense ànim de lucre.
Independentment del tipus d'estat sense ànim de lucre que habiliti la vostra empresa, és essencial que preneu el temps per obtenir informació sobre el procés d'aplicació perquè l'estat sense ànim de lucre no sempre és fàcil d'obtenir. També heu d'obtenir informació sobre els requisits d'informes del tipus específic d'estat sense ànim de lucre que sol·liciteu i quines regles s'han de seguir per mantenir l'estat actiu. La manca d'informes o operacions fora de les regles pot portar l'IRS a cancel·lar l'estat sense ànim de lucre de la vostra empresa, i pot tenir un treball important per recuperar-lo una vegada que es perdi.
