Totes les organitzacions necessiten sistemes per registrar transaccions financeres i informar les seves activitats. Les organitzacions no lucratives i governamentals reben diners mitjançant donacions o contribucions i gasten aquests fons per continuar amb les seves missions. Aquestes agències utilitzen la comptabilitat de fons per registrar accions financeres i comunicar les seves posicions financeres. La comptabilitat del fons informa tant els actius nets restringits com no restringits del balanç.
Comptabilitat de fons
La comptabilitat del fons es basa en conèixer el propòsit dels diners rebuts i informar les finances de l'organització segons aquest propòsit. Aquestes agències sovint recullen diners per a diversos propòsits, com ara un fons d'edificació o un fons de missió. Alguns donants aporten fons per a un propòsit específic; d'altres contribueixen fons per a l'agència d'utilitzar per qualsevol motiu. La comptabilitat del fons permet a l'organització gestionar els fons segons cada propòsit, assegurant als contribuents que els seus diners serviran al propòsit per al qual es pretenia.
Full de balanç
El balanç és un dels principals estats financers emesos per l'agència. El balanç o el compte de situació financera comunica els saldos mantinguts per l'agència per cada actiu, passiu o compte de l'actiu net. El balanç enumera els actius i passius per ordre de liquiditat; en altres paraules, els actius més propers a la conversió a l'efectiu s'enumeren primer. Els passius més propers a l'ús de diners en efectiu s'enumeren primer en la secció de passius.
Activitat neta restringida
Els actius nets del balanç de situació es divideixen en diverses categories, incloses les restriccions temporalment restringides, permanentment restringides i els actius nets restringits. Els actius nets restringits permanentment són fons contribuïts per a un propòsit específic. El contribuent va determinar els paràmetres pels quals es podien utilitzar els fons i l'agència no els pot utilitzar per a cap altre propòsit; aquesta restricció es manté sempre que els fons romanen amb l'agència. Els actius nets restringits temporalment també es contribueixen per a un propòsit específic, però, un cop s'hagi superat el propòsit de la contribució o s'hagi aprovat un període de temps específic, la restricció caducarà i els fons es podran utilitzar per a qualsevol propòsit.
Actius nets restringits
Els actius nets restringits no tenen cap restricció pel que fa al seu ús. L'agència utilitza aquests fons per pagar despeses generals o per finançar propòsits específics del grup. El donant aporta els fons i permet a l'agència prendre totes les decisions quant a l'ús dels diners.
