La comprensió de les col·leccions de diners pressupostàries és un component important del pressupost en efectiu general d'una empresa. Les col·leccions d'efectiu solen provenir d'un dels dos llocs: vendes en efectiu i cobraments en comptes a cobrar. Utilitzeu dades i tendències històriques per estimar les col·leccions per a cada categoria i calcular la suma de les xifres per trobar les col·leccions pressupostàries totals.
Determina les col·leccions d'efectiu de les vendes en efectiu
Estimar les col·leccions d'efectiu de les vendes d'efectiu per al període. Això representa un cobrament efectiu dels clients que paguen efectiu immediatament per compres en comptes de pagar amb el crèdit. Per vendre diners en efectiu, heu de conèixer la següent informació:
- Tendències anuals de vendes anuals
- Vendes de l'any passat per al període comptable en qüestió.
- El percentatge de vendes que normalment es paguen en efectiu en comptes del compte.
Per projectar cobraments en efectiu de les vendes, ajusteu els ingressos de vendes de l'any passat en funció de les tendències d'aquest any. Per exemple, digueu que esteu intentant projectar les col·leccions de les vendes d'efectiu per al mes de febrer. Al voltant del 10 per cent de les vendes solen ser vendes en efectiu, els ingressos per vendes augmenten un 20 per cent respecte a l'any passat i l'empresa obté $ 5.000 en ingressos per vendes l'any passat.
Com que les vendes augmenten un 20%, els ingressos de vendes previstos de febrer són de $ 5,000 multiplicats per 1,2 o $ 6,000. Les vendes en efectiu projectades són de 6.000 dòlars, multiplicades per la taxa de vendes en efectiu del 10 per cent o $ 600.
Trobeu les col·leccions d'efectiu dels comptes a cobrar
Estimar les col·leccions de cobrament de les vendes realitzades a compte. Per fer-ho, heu d'entendre que, en general, els diners en efectiu es recapten dels comptes a cobrar. Concretament, cal saber:
- El percentatge dels comptes a cobrar generalment es recapten en un termini de 30 dies.
- El percentatge dels comptes a cobrar generalment es recapten en un termini de 60 a 90 dies.
- El percentatge de comptes a cobrar recaptats entre 90 i 120 dies.
- Un calendari de comptes pendents de cobrament pendents ordenats per edat.
Per recaptar fons pressupostaris dels comptes a cobrar, multipliqueu la taxa de cobrament pel saldo de cobraments per cada franja d'edat.
Per exemple, diuen que té un valor de $ 5,000 per cobrar amb menys de 30 dies d'antiguitat, $ 5,000 en comptes per cobrar que tenen entre 60 i 90 dies d'antiguitat i un valor de 5,000 dòlars per cobrar de 90 a 120 dies d'antiguitat. També assumeixi que la companyia recapta el 50 per cent dels comptes a cobrar dins dels 60 dies, un 30 per cent entre 60 i 90 dies i un 10 per cent entre 90 i 120 dies.
Les col·leccions pressupostades del grup de cobraments de 30 dies són de $ 5,000 multiplicades per 0,6 o $ 3,000. Les col·leccions del grup 60 a 90 haurien de ser de $ 5,000 multiplicades per 0,3 o $ 1,500. Les col·leccions del grup de 90 a 120 haurien de ser de $ 5,000 multiplicades per 0,1 o $ 500.
Calcula les col·leccions d'efectiu pressupostari total
Calculeu la suma de les col·leccions de caixa pressupostades de cada grup d'ingressos per determinar les col·leccions totals d'efectiu pressupostat per al període. En aquest exemple, les col·leccions de caixa pressupostàries per al període són:
- $ 600 per vendes en efectiu.
- $ 3,000 per cobrar menys de 30 dies.
- $ 1,500 per cobraments de 60 a 90 dies d'antiguitat.
- $ 500 per cobraments de 90 a 120 dies d'antiguitat.
D'aquesta manera, es dóna un pressupost total de 5.600 euros.
