Un procés d'auditoria externa garanteix que els controls, processos, directrius i polítiques internes d'una empresa siguin adequades, efectives i de conformitat amb els requisits governamentals, els estàndards de la indústria i les polítiques de la companyia. Aquest tipus d'auditoria també garanteix que els mecanismes d'informació eviten errors en els estats financers. Els usuaris d'informes d'auditoria inclouen inversors, gestió d'empreses, reguladors i socis comercials, com ara prestadors, proveïdors i creditors.
Funció
Un informe d'auditoria externa proporciona "garantia total" als inversors i als participants del mercat financer que els registres comptables d'una empresa són "justos", completes i d'acord amb els principis comptables generalment acceptats, els estàndards de la indústria i els requisits regulatoris. "Assegurament total" significa que els inversors confien que els auditors externs revisen detalladament els processos o controls d'una empresa i que els resultats de la verificació són correctes. "Fira" significa objectius o precisos en el llenguatge d'auditoria. Els estats financers complets inclouen un balanç, una declaració de resultats, una declaració de fluxos d'efectiu i una declaració del capital dels titulars.
Període de temps
Un procés d'auditoria externa generalment s'executa tot l'any, però els auditors externs comencen a provar els estats financers una vegada que una empresa tanca els seus registres comptables i prepara els estats financers. Un auditor extern pot associar-se amb personal d'auditoria interna per revisar àrees o segments amb problemes interns significatius i pot planificar l'auditoria d'acord amb aquesta revisió. Un auditor extern també pot comunicar-se durant l'any amb caps departamentals d'àrees en revisió per debatre sobre la planificació de l'auditoria, l'assignació de recursos i els horaris de proves.
Importància
Un procés d'auditoria extern és important per a tres grups d'usuaris: gestió d'empreses, reguladors i inversors. La direcció superior i el comitè d'auditoria d'una empresa revisen un informe d'auditoria per conèixer els desglossaments i els segments operatius que mostren un major risc de pèrdua. Els reguladors detecten tendències empresarials i pràctiques empresarials en els informes d'auditoria i asseguren que aquestes pràctiques compleixin amb les lleis aplicables. Els inversors llegeixen opinions d'auditoria per avaluar la situació econòmica d'una empresa i les iniciatives a curt termini o estratègies a llarg termini de la gestió.
Tipus
Una auditoria d'auditoria financera és el principal tipus d'auditoria que requereixen els reguladors d'una empresa, però hi ha altres tipus d'auditories i revisions que un auditor extern pot realitzar. Una auditoria d'auditoria financera garanteix que els registres comptables siguin correctes i complets. Una auditoria operativa ajuda a una empresa a detectar errors o avaries en controls, procediments o mecanismes interns. Una auditoria de compliment permet a l'alta direcció avaluar com els empleats compleixen la normativa en la realització de tasques. Una auditoria de sistemes d'informació assegura que els controls al voltant de la infraestructura de programari i tecnologia són funcionals i adequats.
Idees errònies
Un auditor extern normalment ha de ser un comptador públic certificat (CPA) per realitzar una auditoria d'estats financers d'acord amb les regles de la Junta de supervisió de comptes de l'empresa pública (PCAOB). Tanmateix, un auditor extern que realitzi una operativa, una tecnologia d'informació o una auditoria de compliment no requereix la certificació.
