El sistema de retenció d'impostos del govern dels EUA exigeix als empresaris que retenguin els impostos de nòmina determinats dels xecs de pagament dels empleats. Alguns impostos estan subjectes a un percentatge pla; altres estan determinats per diversos factors, que depenen de la situació personal i financera de l'empleat. En conseqüència, la quantitat d'impostos que paga un empleat tendeix a variar.
Requisits
El govern federal exigeix als empresaris que realitzin impostos federals, impostos a la Seguretat Social i retenció d'impostos de Medicare. La majoria dels governs estatals requereixen una retenció de l'impost estatal, però els següents no ho fan: Alaska, Florida, Nevada, Nova Hampshire, Dakota del Sud, Tennessee, Texas, Wyoming i Washington. Alguns governs estatals requereixen una retenció d'assegurança d'incapacitat, algunes ciutats requereixen una retenció de l'impost sobre la renda de la ciutat i alguns governs locals requereixen una retenció d'impost sobre la renda local.
Imports federals
L'empresari utilitza l'estat de presentació de l'empleat, els subsidis, el període de pagament i els ingressos bruts per determinar la retenció de l'impost sobre la renda federal. L'empresari pot obtenir l'estat de presentació i les bonificacions de l'empleat de les línies 3 i 5, respectivament en el seu formulari W-4. Obté la retenció de la taula impositiva de la retenció del IRS Circular E que coincideix amb l'estat de presentació d'empleats, les indemnitzacions, el període de pagament i els salaris. Suposem que l'empleat està casat amb zero subsidis i guanya 710 dòlars setmanals. Segons la pàgina 43 de la Circular E del 2010, el seu impost federal sobre la renda és de 57 dòlars.
L'empresari calcula l'impost de Medicare a l'1,45 per cent de tots els ingressos bruts. Computa l'impost de la Seguretat Social en el 6,2 per cent dels ingressos bruts, fins al límit d'ingressos anuals de 106.800 dòlars.
Procés d'Estat
La retenció de l'impost estatal depèn de les pautes de l'agència estatal d'ingressos. Alguns estats requereixen a l'empresari que utilitzi les taules d'impostos de retenció estatals i el formulari d'impagament de l'impost de l'empleat per tal de determinar la retenció: aquest sistema és comparable a la retenció de l'impost sobre la renda federal. Altres poden exigir a l'empresari que utilitzi la forma W-4 de l'empleat, o un percentatge de retenció plana, per a finalitats de retenció de l'impost estatal. La retenció de l'impost sobre la renda local i urbà també varia. L'agència estatal d'ingressos generalment té les instruccions per a aquestes retencions. Per determinar la retenció d'impostos del districte escolar de l'empleat d'Ohio, per exemple, l'empresari utilitza les taules d'impostos de retenció del districte escolar i el seu impost d'impost sobre la renda estatal (també s'utilitza per determinar la retenció de l'impost estatal). L'estat sol limitar la quantitat que un empresari pot retenir per a l'assegurança de discapacitat. A Califòrnia, per exemple, el tipus impositiu és de l'1,1 per cent dels salaris passius, fins a $ 93,316 per a l'any.
Consideracions
L'empresari paga l'impost sobre la renda federal, l'impost de la Seguretat Social i la retenció de l'impost de Medicare al Servei d'Ingressos Interns. Es paga la retenció d'impostos estatals, municipals i locals d'acord amb les polítiques de la seva agència d'ingressos. Tant l'IRS com l'agència estatal d'ingressos requereixen que l'empresari pugui presentar declaracions d'impostos que mostrin la retenció d'impostos durant el període de l'informe.
