Quan les empreses compren i venen actius de capital, estan subjectes a impostos a les plusvàlues, similars als individus. El tipus impositiu de les plusvàlues és més baix en molts casos que les taxes impositives habituals, excepte en el cas d'una societat C. Si teniu una empresa configurada com a entitat de transacció, pagareu les taxes impositives de guanys de capital que varien d'acord amb el vostre ingrés general i el seu patró fiscal.
Què significa mitjana de guanys de capital?
Quan un negoci petit vengui actius com l'estoc en una altra empresa, equips d'oficina, béns arrels, obres d'art valuoses i altres béns de capital, podria rebre més per l'article del que pagava inicialment. Aquesta diferència es denomina guany de capital. El cost original de l'element es diu la seva base, i cada vegada que una empresa ven un actiu per menys de la seva base, l'empresa incorre en una pèrdua de capital. Per contra, té una plusvàlua cada vegada que ven un actiu superior al seu cost.
Les plusvàlues es classifiquen en categories a curt i llarg termini, segons el temps que l'empresa mantingui l'actiu. El guany de qualsevol actiu venut dins d'un any de compra genera un guany de capital a curt termini, mentre que un actiu venut després de la seva celebració durant més d'un any crea un guany de capital a llarg termini.
Quina és la taxa de guanys de capital per a petites empreses?
Per a una petita empresa, les plusvàlues tributen com a ingrés normal a l'empresa si es consideren a curt termini. Les plusvàlues a llarg termini reben un tractament fiscal diferent, amb impostos de zero, un 15 o un 20 per cent per a totes les entitats de pas, com ara una associació, LLC o S-corporation. El tipus d'impost varia amb els ingressos i el tipus d'impostos del propietari. Les corporacions C paguen la seva taxa impositiva corporativa habitual sobre les plusvàlues, però mantenen el benefici de poder utilitzar qualsevol pèrdua de capital per compensar les plusvàlues, però no amb altres tipus d'ingressos.
Fer els vostres impostos de petites empreses
Si la vostra empresa ha venut algun actiu amb una pèrdua o guany de capital resultant, haureu de mostrar la transacció a la declaració de la vostra empresa. Utilitzeu la Forma 8949 del Revenue Service (IRS), vendes i altres disposicions d'actius de capital, per mostrar la venda i calcular la pèrdua o guany del capital empresarial. També heu de completar i enviar les transaccions en forma de resum al Formulari 1040, Programa D, guanys i pèrdues de capital.
Adjuntar l'impost
Si una empresa prefereix ajornar els impostos sobre les plusvàlues, simplement pot ajornar la venda de l'actiu. Si l'empresa opta per vendre un actiu immobiliari, pot evitar pagar impostos sobre qualsevol guany de capital fent un canvi de tipus 1031. En el Codi d'ingressos interns, la secció 1031 de les regles d'intercanvi, un negoci té 45 dies per identificar una propietat de reemplaçament similar i 180 dies per finalitzar la compra de la propietat, per evitar el pagament d'impostos sobre les plusvàlues sobre la venda original de la propietat. Qualsevol altra propietat o efectiu no semblant inclòs a la compra està subjecta a l'impost sobre el patrimoni.
